杨阳老师
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莎莎老师
2025年05月27日
在增值税发票勾选认证时，若需剔除盘亏部分对应的进项税额，需通过以下步骤操作：
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1. 明确需剔除的进项税额
- 计算盘亏部分的进项税：
盘亏存货成本为10,000元，对应进项税额=10,000×13%=1,300元。
需在勾选认证时，将这部分税额从整张发票的进项税中剔除。
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2. 增值税发票勾选系统的操作方法
# （1）部分勾选认证
- 登录增值税发票综合服务平台：
进入【发票勾选】模块，查询该张进项发票。
- 选择“部分勾选”功能：
在发票详情页面，手动修改税额字段。
- 原发票税额：假设整张发票税额为5,200元（含盘亏部分1,300元）。
- 修改后税额：5,200元 - 1,300元 = 3,900元。
- 在系统中输入可抵扣的税额（3,900元），并备注“盘亏部分进项税转出”。
# （2）提交认证并记录
- 保存修改后的税额，提交勾选认证。
- 系统会生成认证结果，显示实际抵扣的税额（3,900元），同时需在账务处理中记录转出的1,300元进项税。
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3. 会计分录处理
- 认证当月：
```
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 3,900
管理费用/营业外支出等（盘亏损失） 11,300
贷：库存商品 10,000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1,300
```
- 说明：
- 实际认证抵扣的税额为3,900元（原税额5,200元 - 转出1,300元）。
- 盘亏的存货成本10,000元及转出的进项税1,300元，合计11,300元，计入损失科目。
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4. 注意事项
1. 部分勾选的合规性：
- 增值税发票需按照实际可抵扣的税额进行勾选，不得虚增进项税。部分勾选需在系统中真实反映可抵扣金额。
2. 留存证明材料：
- 需保留盘亏情况说明、进项税转出计算依据等资料，以备税务核查。
3. 申报时调整：
- 在《增值税纳税申报表》中，需在“进项税额转出”栏填写1,300元，确保申报数据与账务一致。
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总结
- 操作核心：通过部分勾选功能，仅认证盘亏以外的进项税（如原税额5,200元，剔除1,300元后认证3,900元）。
- 风险提示：若整张发票已全额勾选认证，需在申报期内作废认证或按规定转出进项税，避免税务风险。
建议在勾选认证前与财务系统核对数据，确保进项税转出准确无误。
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