老师好，药房盘库金额大于账上金额，请问这个怎么做账呢

我来给你分析药房盘库金额大于账上金额的做账方法。 ### 一、查明原因 1. 检查入库记录：查看近期药品入库时，是否存在漏记、重复记账或者数量金额记录错误的情况。例如，供应商发货后，仓库已收货但财务未及时根据入库单记账，或者入库单填写的数量、单价有误。 2. 盘点准确性：确认盘点过程是否准确无误，包括盘点方法是否正确（如是否采用科学的盘点程序，避免重复盘点或遗漏）、盘点人员是否认真负责等。有可能在盘点时出现计数错误或者对药品的识别有误。 3. 其他因素：比如是否有药品退换货但账务处理不及时，或者存在未入账的捐赠、赠品等情况。 ### 二、账务处理 1. 如果属于正常盘盈 - 批准前：先将盘盈的金额暂记在“待处理财产损溢”科目。 - 假设盘盈金额为X元，会计分录为：借：库存商品（按盘盈药品的预估价值）X贷：待处理财产损溢X。 - 批准后：一般盘盈的药品会冲减管理费用。会计分录为：借：待处理财产损溢X贷：管理费用X。 2. 如果存在前期账务差错 - 发现差错时：若确定是前期少记了入库金额，需要追溯调整。假设少记的金额为Y元，且该批药品已部分销售，部分库存。 - 对于库存部分，按照盘盈处理，会计分录同上（将库存部分对应的金额计入“待处理财产损溢”）。 - 对于已销售部分，需要调整以前期间的成本和收入。如果涉及跨年度且金额较大，可能需要通过“以前年度损益调整”科目；如果金额较小且在同一年度，可直接调整当期的成本和收入。例如，少记的入库金额中对应已销售部分的金额为Z元，调整分录为：借：库存商品（库存盘盈部分）Y - Z贷：待处理财产损溢Y - Z同时，借：以前年度损益调整（或主营业务成本）Z贷：待处理财产损溢Z。 具体的处理方式还需要根据药房的实际经营情况、财务管理制度以及盘盈的具体原因等因素综合确定。建议在处理时与相关人员充分沟通，确保账务处理的准确性和合理性。