老师，公司是小微企业，公户收款超过500万元以上，但是全年开票...

根据我国现行税收政策，企业是否会被认定为一般纳税人，主要依据的是其连续12个月的应税销售额是否超过500万元的标准，而非单纯看公户收款金额或开票收入。结合你的情况，需从以下方面分析： --- ### 1. 核心判定标准：连续12个月应税销售额是否超过500万 - 政策依据：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十八条，小规模纳税人若连续12个月（非自然年度）的应税销售额超过500万元，税务机关会强制要求登记为一般纳税人。 - 关键点： - 应税销售额：包括开票收入、未开票收入（如现金交易、税务视同销售等），而不仅是公户收款或开票金额。例如，企业可能存在未开票但已纳税的收入（如视同销售行为），这部分也会计入应税销售额。 - 连续12个月：时间范围不是按自然年度计算，而是滚动计算。例如，2024年6月至2025年5月的累计销售额超过500万，即使2025年自然年度未达到500万，仍可能触发认定标准。 --- ### 2. 你的情况分析 - 公户收款超过500万，但开票收入未超500万： - 若公户收款中有部分收入未开具发票（如客户以现金、转账未要求开票等），但属于应税范围（如增值税纳税义务已发生），则这部分收入仍需计入应税销售额。 - 若公户收款中有非应税收入（如财政补贴、股东借款等），则不纳入应税销售额计算。 - 结论：需核实公户收款中实际属于应税销售额的金额。若连续12个月应税销售额（含开票和未开票）超过500万，则会升为一般纳税人；反之则不会。 --- ### 3. 特殊情况：政策缓冲与争议解决 - 税务机关的核查权： 即使企业自认开票收入未超500万，税务机关有权通过银行流水、合同、票据等资料核查实际应税销售额。若发现隐瞒收入或核算不健全（如账务混乱、无法准确区分应税收入），可能直接要求升级为一般纳税人。 - 争议处理： 若企业对销售额计算有异议（如部分收入是否应税），可向主管税务机关申请复核，提供相关证据（如合同、付款凭证等）说明情况。 --- ### 4. 建议：主动合规与风险防范 1. 梳理应税销售额： - 核对公户收款中哪些属于应税收入（如销售货物、服务等），哪些属于非应税收入（如借款、还款等），确保申报数据准确。 - 检查是否存在未开票但已纳税的收入（如视同销售、免税项目转为应税等）。 2. 关注连续12个月滚动数据： - 定期统计滚动12个月的销售额，若接近500万，需提前调整业务模式（如拆分合同、合理延后交易等）。 3. 完善财务核算： - 确保财务制度健全，留存银行流水、合同、发票等证据，避免因“核算不健全”被强制认定一般纳税人。 4. 咨询税务机关： - 若对销售额计算存在疑问，可联系当地税局确认细节，避免误判风险。 --- ### 总结 你是否会被认定为一般纳税人，取决于连续12个月的应税销售额是否超过500万，而非仅看公户收款或开票收入。建议立即梳理公户收款中的应税部分，核对滚动12个月的累计销售额，并完善财务核算，必要时向税务机关咨询确认。若已超过标准，需尽快适应一般纳税人的申报要求，避免滞纳金或罚款风险。