（扶了扶老花镜，拿起算盘叮当敲了两下）
从B公司的角度，这笔账要分两步走：
第一步：确认还款性质
A公司替B公司垫付的海关备案费，本质是B公司对A公司的债务。虽然合同和发票是B与C直接签的，但钱是A代付的，所以B还给A的钱属于偿还往来款，不是费用或收入。
第二步：做账处理
1. 挂其他应付款（或往来款）
- 当A公司垫付时，B公司需记录负债：
借：管理费用/海关备案费 500元
贷：其他应付款-A公司 500元
（发票是B和C开的，费用正常入账，同时挂对A的欠款）
2. 还款时冲销往来
- B公司还款给A公司时：
借：其他应付款-A公司 500元
贷：银行存款 500元
（直接冲掉之前挂的往来科目，不涉及费用二次入账）
关键点提醒：
1. 发票抬头必须是B公司（合同也是B和C签的），否则B不能税前扣除；
2. 还款时务必备注清楚“归还代付款”，避免混淆；
3. 如果A公司要收利息或手续费，需额外签协议，否则可能被税务盯上。
（敲黑板）记住：谁签合同谁记账，谁垫钱谁挂往来，别把两笔业务混一起！
（扶了扶老花镜，拿起算盘叮当敲了两下）
从B公司的角度，这笔账要分两步走：
第一步：确认还款性质
A公司替B公司垫付的海关备案费，本质是B公司对A公司的债务。虽然合同和发票是B与C直接签的，但钱是A代付的，所以B还给A的钱属于偿还往来款，不是费用或收入。
第二步：做账处理
1. 挂其他应付款（或往来款）
- 当A公司垫付时，B公司需记录负债：
借：管理费用/海关备案费 500元
贷：其他应付款-A公司 500元
（发票是B和C开的，费用正常入账，同时挂对A的欠款）
2. 还款时冲销往来
- B公司还款给A公司时：
借：其他应付款-A公司 500元
贷：银行存款 500元
（直接冲掉之前挂的往来科目，不涉及费用二次入账）
关键点提醒：
1. 发票抬头必须是B公司（合同也是B和C签的），否则B不能税前扣除；
2. 还款时务必备注清楚“归还代付款”，避免混淆；
3. 如果A公司要收利息或手续费，需额外签协议，否则可能被税务盯上。
（敲黑板）记住：谁签合同谁记账，谁垫钱谁挂往来，别把两笔业务混一起！
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小智老师
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木森老师
2025年05月22日
（点根烟，看着窗外沉思会儿）学员啊，这种情况在会计实务里挺常见的，咱得把账载金额和实际发生额的概念捋清楚。
你说25年有个24年12月发放的工资，今年又有计提没发放的，这确实会影响应付职工薪酬的借贷方关系。账载金额呢，按会计准则来讲，它就是咱账簿上记录的累计计提数，也就是应付职工薪酬的贷方发生额。但税务上的实际发生额，它认的是当年实际支付的薪酬，包括那些上年计提今年发放的，还有今年计提今年发放的。
举个例子啊，比如你24年12月计提了工资，今年1月发了，这在税务上算去年的实际发生额，能税前扣除。但今年你又计提了没发，这部分税务可不认，得调增。所以啊，工资薪酬明细表里的账载金额应该填应付职工薪酬的贷方累计发生额，实际发生额得按当年实际支付的金额来填，包括上年计提今年发的。
不过啊，各地税务政策有点差异，你得跟当地税务多沟通，别到时候汇算清缴出问题。要是还有疑问，随时来找我，会计这行就得细心加耐心。
（0/9）
