老师~所得税汇算清缴后补交的企业所得税分录怎么做啊？做以前年...

学员，关于所得税汇算清缴后补交企业所得税的分录问题，我来给你好好讲讲。 ### 一、会计分录处理 1. 确认补交税款时 - 分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交企业所得税。 - 原理：因为补交的是以前年度的企业所得税，通过“以前年度损益调整”科目来调整以前年度的损益情况，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。“应交税费——应交企业所得税”科目则准确反映了企业应缴纳但尚未缴纳的企业所得税负债的增加。 2. 实际缴纳税款时 - 分录：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。 - 原理：这一分录表示企业用银行存款实际支付了应交的企业所得税，减少了企业的银行存款资产，同时也履行了纳税义务，核销了应交税费的负债。 ### 二、注意事项 1. 如果企业之前已经对所得税费用进行了预提等处理，在补交税款时可能还需要根据具体情况对相关预提科目进行调整，但总体原则是通过“以前年度损益调整”科目来追溯调整以前年度的税务影响。 2. 完成上述账务处理后，“以前年度损益调整”科目的余额最终会结转到“利润分配——未分配利润”科目，从而影响到企业未分配利润的金额。 总之，所得税汇算清缴后补交企业所得税通过“以前年度损益调整”科目进行核算，这是符合会计准则要求的正确处理方法，能够准确反映企业的财务状况和经营成果。