希文老师
回答于06月02日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器）同学啊，这个问题咱得仔细掰扯掰扯。你先别慌，听我给你分析分析。
### 一、发票能不能用？
1. 税率问题：个体户给你开的是1%的普票，正常情况下建筑安装服务一般纳税人适用9%税率，但如果是简易计税项目（比如甲供材、清包工或2016年4月30日前的老项目），可以按3%征收率开票。你收到1%的普票，说明个体户可能享受了小规模纳税人月销售额10万以下免税政策，但建筑服务通常不适用1%征收率。这里存在税率异常的风险！
2. 真实性核查：虽然负责人签字了，但你要重点核实几点：
- 个体户是否属于小规模纳税人（月销售额10万以下免税）；
- 交易内容是否真实（人工费、材料费是否实际发生）；
- 发票是否在税务系统备案（可通过国家税务总局发票查验平台查询）。
结论：如果个体户是小规模纳税人且业务真实，发票可以作为成本凭证，但增值税进项税不能抵扣（因为普票且税率异常）。
### 二、能不能按明细计入成本？
1. 税务风险：
- 建筑服务成本中人工费占比高，材料费需与合同范围匹配。如果个体户提供的是“包工包料”服务，材料费应包含在劳务报价中，分开列示可能涉及虚开发票风险。
- 若材料费属于甲供材，应签订三方协议明确材料归属，否则可能被认定为混合销售，导致发票不合规。
2. 账务处理：
- 人工费：可直接计入“工程施工-人工费”科目；
- 材料费：需判断是否属于甲供材。如果是个体户自购材料，应并入劳务成本；如果是你单位提供材料，需另行取得材料采购发票，避免重复列支。
建议：
1. 补充协议：与个体户补签书面协议，明确劳务内容、材料归属（如“包工不包料”），并约定发票开具规则；
2. 拆分发票：若材料费属于甲供材，要求个体户仅就人工费开具发票，材料费单独取得采购发票；
3. 备查资料：留存施工日志、材料出库单、付款记录等，证明业务真实性。
### 三、风险提示
1. 税前扣除风险：如果税务认为发票与业务实质不符（例如材料费虚开），可能面临纳税调整；
2. 增值税风险：1%税率异常，若个体户未享受免税政策，可能构成虚开发票。
总结：票可以用，但需谨慎！赶紧补协议、查备案，把材料费和人工费拆开处理，别让税务盯上你！
（扶了扶老花镜，拿起计算器）同学啊，这个问题咱得仔细掰扯掰扯。你先别慌，听我给你分析分析。
一、发票能不能用？
1. 税率问题：个体户给你开的是1%的普票，正常情况下建筑安装服务一般纳税人适用9%税率，但如果是简易计税项目（比如甲供材、清包工或2016年4月30日前的老项目），可以按3%征收率开票。你收到1%的普票，说明个体户可能享受了小规模纳税人月销售额10万以下免税政策，但建筑服务通常不适用1%征收率。这里存在税率异常的风险！
2. 真实性核查：虽然负责人签字了，但你要重点核实几点：
- 个体户是否属于小规模纳税人（月销售额10万以下免税）；
- 交易内容是否真实（人工费、材料费是否实际发生）；
- 发票是否在税务系统备案（可通过国家税务总局发票查验平台查询）。
结论：如果个体户是小规模纳税人且业务真实，发票可以作为成本凭证，但增值税进项税不能抵扣（因为普票且税率异常）。
二、能不能按明细计入成本？
1. 税务风险：
- 建筑服务成本中人工费占比高，材料费需与合同范围匹配。如果个体户提供的是“包工包料”服务，材料费应包含在劳务报价中，分开列示可能涉及虚开发票风险。
- 若材料费属于甲供材，应签订三方协议明确材料归属，否则可能被认定为混合销售，导致发票不合规。
2. 账务处理：
- 人工费：可直接计入“工程施工-人工费”科目；
- 材料费：需判断是否属于甲供材。如果是个体户自购材料，应并入劳务成本；如果是你单位提供材料，需另行取得材料采购发票，避免重复列支。
建议：
1. 补充协议：与个体户补签书面协议，明确劳务内容、材料归属（如“包工不包料”），并约定发票开具规则；
2. 拆分发票：若材料费属于甲供材，要求个体户仅就人工费开具发票，材料费单独取得采购发票；
3. 备查资料：留存施工日志、材料出库单、付款记录等，证明业务真实性。
三、风险提示
1. 税前扣除风险：如果税务认为发票与业务实质不符（例如材料费虚开），可能面临纳税调整；
2. 增值税风险：1%税率异常，若个体户未享受免税政策，可能构成虚开发票。
总结：票可以用，但需谨慎！赶紧补协议、查备案，把材料费和人工费拆开处理，别让税务盯上你！
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