(推了推老花镜,拿起红笔在草稿纸上边写边说)
1. 关于开票问题:
- 甲方销售30%轮胎时,可以开13%的增值税专票,这没问题。但要注意——开的必须是你实际销售的那30%轮胎,发票内容要与合同对应,别把托管的70%也混进去开票,那可就违规了!
2. 甲方会计分录(分两步走):
第一步:销售30%轮胎(假设原值100万,30%就是30万)
借:银行存款/应收账款 32.91万(含税价,30万×1.13)
贷:主营业务收入/其他业务收入 29.47万(30万÷1.13)
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)3.44万
第二步:托管70%轮胎(假设原值70万)
借:固定资产清理 70万
贷:固定资产 70万
(这里要看轮胎是否已提完折旧,如果没提完,可能需要通过“资产处置损益”科目)
3. 乙方开租赁发票的账务处理:
- 乙方开来的租赁服务费发票,甲方直接计入运输成本:
借:主营业务成本-运输成本
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
4. 期末结算时的关键点:
- 你要特别注意合同里写的“期末轮胎总价值”怎么计算。如果是按市场价评估,那得做资产减值测试;如果是按协议价,要附上双方确认的结算单作为依据。
- 还有那个“轮胎总价值-托管价值”的差额结算,建议单独设个台账记录每期结算情况,避免和正常业务混淆。
(严肃提醒)这里面最容易出问题的是资产归属和收入确认时点!托管的70%轮胎虽然还在甲方账上,但实际控制权已经转移给乙方了,严格来说应该作为出售处理
(推了推老花镜,拿起红笔在草稿纸上边写边说)
1. 关于开票问题:
- 甲方销售30%轮胎时,可以开13%的增值税专票,这没问题。但要注意——开的必须是你实际销售的那30%轮胎,发票内容要与合同对应,别把托管的70%也混进去开票,那可就违规了!
2. 甲方会计分录(分两步走):
第一步:销售30%轮胎(假设原值100万,30%就是30万)
借:银行存款/应收账款 32.91万(含税价,30万×1.13)
贷:主营业务收入/其他业务收入 29.47万(30万÷1.13)
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)3.44万
第二步:托管70%轮胎(假设原值70万)
借:固定资产清理 70万
贷:固定资产 70万
(这里要看轮胎是否已提完折旧,如果没提完,可能需要通过“资产处置损益”科目)
3. 乙方开租赁发票的账务处理:
- 乙方开来的租赁服务费发票,甲方直接计入运输成本:
借:主营业务成本-运输成本
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
4. 期末结算时的关键点:
- 你要特别注意合同里写的“期末轮胎总价值”怎么计算。如果是按市场价评估,那得做资产减值测试;如果是按协议价,要附上双方确认的结算单作为依据。
- 还有那个“轮胎总价值-托管价值”的差额结算,建议单独设个台账记录每期结算情况,避免和正常业务混淆。
(严肃提醒)这里面最容易出问题的是资产归属和收入确认时点!托管的70%轮胎虽然还在甲方账上,但实际控制权已经转移给乙方了,严格来说应该作为出售处理
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