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老师有问题请教,我公司为运输公司为甲方,甲方车辆有轮胎保养服务需求,乙方为专业的轮胎服务供应商,甲乙双方签订轮胎运营合同。甲方把轮胎70%的资产托管给乙方,其余30%的轮胎资产由乙方收购,乙方根据甲方轮胎使用的公里数收取租赁服务和轮胎保养修理服务费,甲方按照期末轮胎总价值—甲方托管乙方处的轮胎资产价值得出的金额甲方双方结算,甲方开具13%的轮胎销售增值税专用发票。 甲方能开具轮胎的增值税专用发票吗?,会计分录怎么做,乙方开出的租赁发票甲方怎样做分录?
我来答 关注问题 提问于2025年05月28日
回答 1
(推了推老花镜,拿起红笔在草稿纸上边写边说) 1. 关于开票问题: - 甲方销售30%轮胎时,可以开13%的增值税专票,这没问题。但要注意——开的必须是你实际销售的那30%轮胎,发票内容要与合同对应,别把托管的70%也混进去开票,那可就违规了! 2. 甲方会计分录(分两步走): 第一步:销售30%轮胎(假设原值100万,30%就是30万) 借:银行存款/应收账款 32.91万(含税价,30万×1.13) 贷:主营业务收入/其他业务收入 29.47万(30万÷1.13) 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)3.44万 第二步:托管70%轮胎(假设原值70万) 借:固定资产清理 70万 贷:固定资产 70万 (这里要看轮胎是否已提完折旧,如果没提完,可能需要通过“资产处置损益”科目) 3. 乙方开租赁发票的账务处理: - 乙方开来的租赁服务费发票,甲方直接计入运输成本: 借:主营业务成本-运输成本 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 4. 期末结算时的关键点: - 你要特别注意合同里写的“期末轮胎总价值”怎么计算。如果是按市场价评估,那得做资产减值测试;如果是按协议价,要附上双方确认的结算单作为依据。 - 还有那个“轮胎总价值-托管价值”的差额结算,建议单独设个台账记录每期结算情况,避免和正常业务混淆。 (严肃提醒)这里面最容易出问题的是资产归属和收入确认时点!托管的70%轮胎虽然还在甲方账上,但实际控制权已经转移给乙方了,严格来说应该作为出售处理
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