老师，我公司是一般纳税人电力建筑工程公司，用小企业会计制度，...

以下是针对您公司情况的科目设置建议，基于《小企业会计准则》和实际业务需求设计： --- ### 一、一级科目及二级、三级科目设置 #### 1. 工程施工（核心科目） 需按项目单独核算成本，建议设置以下二级科目： - 二级科目： ① 人工费 ② 材料费 ③ 机械费 ④ 其他直接费 ⑤ 间接费用 ⑥ 分包支出（用于记录承包方包工包料的支出） - 三级科目（可选按项目细化）： 在二级科目下按具体项目名称设置三级科目，例如： `工程施工—分包支出—XX充电桩项目` `工程施工—分包支出—XX路灯杆项目` #### 2. 主营业务成本 需与“工程施工”对应结转成本，建议设置： - 二级科目： ① 工程施工成本（汇总所有项目成本） ② 其他业务成本（如有非工程类成本） - 三级科目： 按项目名称设置，例如： `主营业务成本—工程施工成本—XX充电桩项目` #### 3. 主营业务收入 按项目确认收入，建议设置： - 二级科目： ① 工程结算收入（汇总所有项目收入） ② 其他业务收入（如有非工程类收入） - 三级科目： 按项目名称设置，例如： `主营业务收入—工程结算收入—XX充电桩项目` #### 4. 应收账款 需按客户或项目核算收款情况，建议设置： - 二级科目： 按客户名称或项目名称设置，例如： `应收账款—XX客户（充电桩项目）` `应收账款—XX客户（路灯杆项目）` #### 5. 应付账款 需按供应商或分包方核算付款情况，建议设置： - 二级科目： 按供应商或分包方名称设置，例如： `应付账款—XX承包方（充电桩项目）` `应付账款—XX供应商（材料款）` --- ### 二、辅助核算设置建议 #### 1. 工程施工科目 - 辅助核算标签：项目名称（如充电桩、路灯杆、绿化、信息化屏幕）。 - 作用：区分不同项目的成本归集，方便后续收入成本匹配。 #### 2. 应收账款/应付账款科目 - 辅助核算标签：项目名称+客户/供应商名称。 - 作用：清晰跟踪每个项目的收款和付款进度，避免混淆。 #### 3. 主营业务收入/成本科目 - 辅助核算标签：项目名称。 - 作用：确保收入与成本按项目对应结转，准确计算项目利润。 --- ### 三、特殊事项说明 1. 替代“工程结算”科目的处理： 根据《小企业会计准则》，无需设置“工程结算”科目。可通过“主营业务收入”直接确认收入，“工程施工”归集成本，期末将“工程施工”余额转入“主营业务成本”。 2. 分包模式的核算： 支付给承包方的款项通过“工程施工—分包支出”核算，同时在“应付账款”中按承包方设置明细。 3. 税务处理： 作为一般纳税人，需关注进项税（如承包方提供的发票）和销项税（如开具给客户的发票），建议在明细科目中备注税额信息。 --- ### 四、示例分录 1. 支付承包方款项： ``` 借：工程施工—分包支出—充电桩项目 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款—XX承包方（充电桩项目） ``` 2. 确认收入： ``` 借：应收账款—XX客户（充电桩项目） 贷：主营业务收入—工程结算收入—充电桩项目 ``` 3. 结转成本： ``` 借：主营业务成本—工程施工成本—充电桩项目 贷：工程施工—分包支出—充电桩项目 ``` --- ### 五、注意事项 1. 确保所有项目相关的收支均通过“工程施工”科目归集，避免与其他业务混淆。 2. 定期核对辅助核算标签与项目实际进度，确保财务数据与业务一致。 3. 建议在财务软件中自定义字段（如项目编号、税率），提升核算效率。 如需进一步细化或解决具体问题，可提供实际业务场景或凭证样本，以便针对性分析。