（放下老花镜，翻开泛黄的笔记本）小同志问得好啊！干了十多年会计，我发现很多新手在小规模缴税这块总是糊里糊涂。今儿个咱就掰开了说，保准你听完能整明白！
### 一、增值税缴纳流程（重中之重）
1. 申报周期：按月/按季自选（首次申报定终身）
- 按月：次月15日前（例：1月税款→2月15日前）
- 按季：季度结束后15日内（例：Q1税款→4月15日前）
- ※遇节假日顺延，连续休假超3天再加天数
2. 特殊政策：
- 目前普票免税月销售额≤10万（2025年暂未调整）
- 增值税专用发票单独计税，不享受免税
- 不动产租赁等特定业务仍需按法定税率计税
### 二、企业所得税申报要点
1. 预缴规则：
- 季度申报：次年1月1日-5月31日
- 年度汇算清缴：次年1月1日-5月31日（需附财务报告）
2. 核算方式：
- 查账征收：据实申报（需建立完整账套）
- 核定征收：税务机关直接核定应税所得率（常见于个体工商户）
### 三、个人所得税处理
1. 工资薪金所得：
- 按月/按季代扣代缴（同增值税周期）
- 劳务报酬等综合所得需年度汇算
2. 经营所得：
- 个体工商户按年计算，月度/季度预缴
- 申报表需包含成本费用扣除凭证
### 四、附加税费申报技巧
1. 城建税/教育费附加：
- 随增值税附征（增值税免则附加税免）
- 申报期限与增值税同步
2. 房产税/土地使用税：
- 按年计征，分期缴纳（通常半年/季度）
- 具体期限参照地方税务机关通知
### 五、申报实操建议
1. 时间节点管理：
- 设置电子税务局日历提醒
- 提前3天完成申报（防止系统拥堵）
2. 特殊情形处理：
- 定额户：按税务机关核定定额申报
- 新办企业：启用税种核定后首个申报期可能缩短
3. 风险提示：
- 免税≠零申报（需填写免税销售额）
- 逾期申报会产生滞纳金（每日万分之五）
（合上笔记本）记住喽！小规模虽然简单，但每个税种都有它的脾气。建议每月5号前登录电子税务局查看任务列表，把该报的税种都勾选上。遇到系统升级一定要提前申报，这可是老会计用罚款换来的经验呐！
（放下老花镜，翻开泛黄的笔记本）小同志问得好啊！干了十多年会计，我发现很多新手在小规模缴税这块总是糊里糊涂。今儿个咱就掰开了说，保准你听完能整明白！
一、增值税缴纳流程（重中之重）
1. 申报周期：按月/按季自选（首次申报定终身）
- 按月：次月15日前（例：1月税款→2月15日前）
- 按季：季度结束后15日内（例：Q1税款→4月15日前）
- ※遇节假日顺延，连续休假超3天再加天数
2. 特殊政策：
- 目前普票免税月销售额≤10万（2025年暂未调整）
- 增值税专用发票单独计税，不享受免税
- 不动产租赁等特定业务仍需按法定税率计税
二、企业所得税申报要点
1. 预缴规则：
- 季度申报：次年1月1日-5月31日
- 年度汇算清缴：次年1月1日-5月31日（需附财务报告）
2. 核算方式：
- 查账征收：据实申报（需建立完整账套）
- 核定征收：税务机关直接核定应税所得率（常见于个体工商户）
三、个人所得税处理
1. 工资薪金所得：
- 按月/按季代扣代缴（同增值税周期）
- 劳务报酬等综合所得需年度汇算
2. 经营所得：
- 个体工商户按年计算，月度/季度预缴
- 申报表需包含成本费用扣除凭证
四、附加税费申报技巧
1. 城建税/教育费附加：
- 随增值税附征（增值税免则附加税免）
- 申报期限与增值税同步
2. 房产税/土地使用税：
- 按年计征，分期缴纳（通常半年/季度）
- 具体期限参照地方税务机关通知
五、申报实操建议
1. 时间节点管理：
- 设置电子税务局日历提醒
- 提前3天完成申报（防止系统拥堵）
2. 特殊情形处理：
- 定额户：按税务机关核定定额申报
- 新办企业：启用税种核定后首个申报期可能缩短
3. 风险提示：
- 免税≠零申报（需填写免税销售额）
- 逾期申报会产生滞纳金（每日万分之五）
（合上笔记本）记住喽！小规模虽然简单，但每个税种都有它的脾气。建议每月5号前登录电子税务局查看任务列表，把该报的税种都勾选上。遇到系统升级一定要提前申报，这可是老会计用罚款换来的经验呐！
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