杨阳老师
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竹子老师
2025年05月12日
好嘞！总结一下关键点，记不住就收藏：
1. 开票类型：按合同来，开3%普票（备注“服务发生地：中国香港”）。
2. 合同补救：补充条款明确服务实际发生在香港，上海公司只是代付款。
3. 留证据：派工记录、出入境凭证、香港签收单等全部留存，备查。
4. 香港税务：员工收入按《两地税收协定》处理，避免双重征税。
最后警告：别自作聪明改税率！合同含3%税价+境内签约方，硬开0税率风险极高，老老实实开3%更稳妥。税局查账时，甩出合同和证据链，扛住压力！
有问题再随时戳我～📈
杨阳老师
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竹子老师
2025年05月12日
（拍桌）哎呦喂！合同签在境内+含3%税价，这情况要掰开揉碎看！老会计给你划重点——
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一、核心矛盾点
1. 服务发生地在香港（境外）：本应属于“完全在境外消费”，理论上可适用0税率。
2. 合同签订地和付款方在境内：税局可能认定属于“境内业务”，需按3%缴税。
3. 合同价含3%税：进一步坐实“境内应税行为”的嫌疑，导致0税率备案难度大增！
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二、关键风险分析
1. 开0税率的风险：
- 合同明确约定“含税价3%”，且签订方是上海公司，税局可能认为服务实际受益方在境内，从而否定“境外消费”性质。
- 若强行开0税率，可能被认定为“申报异常”，面临补税+滞纳金+罚款（每天万分之五！）。
2. 开3%普票的后果：
- 虽然合同含税价匹配，但服务实际发生在香港，可能被质疑为“虚假开票”（如税局查账时无法证明业务真实性）。
- 香港公司无法使用3%普票抵扣，但内地税局仍会要求你司缴纳增值税，相当于多掏钱！
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三、解决方案（实操指南）
# 方案1：按3%开票，但通过合同降低风险
1. 修改合同条款：
- 明确服务发生地为香港，且上海公司仅为“代付款方”（非实际接收服务方）。
- 示例措辞：
> “本合同项下服务实际发生地为中国香港，上海公司仅作为付款窗口，不享有增值税抵扣权利。”
2. 开票细节：
- 开票内容：“现代服务劳务费”，税率3%，备注栏写“服务发生地：中国香港”。
- 向税局解释时，强调服务实际消费方是香港公司，上海公司仅为资金流转通道。
# 方案2：坚持0税率，但需满足严格条件
1. 立即行动：
- 向税局提交《跨境应税行为免税备案表》，并说明服务全链条发生在香港。
- 保留证据：派工记录、香港工地照片、出入境记录、对方签收单等。
2. 合同补救：
- 补充协议明确：“本合同属于向境外单位提供劳务，服务接收方为香港公司，上海公司仅负责代付款”。
- 将含税价改为“不含税价+0税率”，避免与3%税率挂钩。
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四、避坑总结
1. 合同是最大雷：
- 若合同明确写着“含3%增值税”，且上海公司是“甲方”，税局大概率认定为境内业务，必须按3%开票！
- 此时开0税率的风险极高，除非能证明上海公司只是“代付”，实际服务与境内无关。
2. 香港税务另算：
- 香港不认增值税，但员工在香港产生的收入需按《两地税收协定》处理（避免双重征税）。
- 建议为员工申报香港个人所得税（如适用），并留存完税证明。
3. 终极保命操作：
- 如果合同已明确含3%税，且上海公司是甲方，直接按3%开票最稳妥，别碰0税率！
- 否则一旦被税局稽查，解释成本远高于税款（补税+滞纳金+罚款更肉疼）。
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五、一句话结论
按合同来，开3%普票！
但务必在合同中加入“服务实际发生地在香港”的条款，并保留全部业务证据链（派工记录、香港签收单等），以应对未来可能的税务质疑。
杨阳老师
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竹子老师
2025年05月12日
（推眼镜）这个问题要分两步看，属于典型的跨境劳务税务问题，老会计给你拆清楚——
一、0税率还是3%普票？关键看服务发生地
1. 0税率适用条件：
- 必须属于“完全在境外消费”的劳务，且服务实际发生地在香港（题目中明确服务地在境外香港）。
- 根据财税〔2016〕36号文，向境外单位提供完全在境外消费的人力资源服务（如派员工到香港干活），可适用0税率，但需备案。
2. 3%普票的风险：
- 如果开3%普票，相当于按境内劳务征税，但服务实际发生在香港（境外），可能被税局质疑为“申报不实”。
- 香港公司无法使用境内增值税专用发票抵扣（他们不需要缴税），开普票或0税率票对他们来说区别不大，但对你司税务合规影响巨大。
二、实操建议（直接抄作业）
1. 开0税率发票：
- 在发票备注栏写明“服务发生地：中国香港”或“境外劳务”。
- 需在税局备案（填《跨境应税行为免税备案表》），否则可能被要求补税。
2. 合同关键条款：
- 明确约定“服务地点为香港”“税费由哪方承担”，避免后续扯皮。
- 如果上海公司是中间方，需让对方书面确认接受0税率发票（有些企业会卡这点）。
3. 香港税务注意事项：
- 香港不征收增值税，但派往香港的员工可能需要在香港申报个人所得税（根据《两地税收协定》处理，避免双重征税）。
- 保留派工记录、出入境凭证等资料备查。
三、避坑总结
- 别开3%普票：税局可能认定你“境内业务”却未缴税，风险极高。
- 0税率必须备案：否则等于废纸，税局查账直接罚款。
- 香港那边别管：他们不认增值税，只要发票内容与合同一致即可。
一句话：开0税率发票+备案，合同写清楚服务地点，其他交给税局系统。
希文老师
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杨**师
04月26日
以下是将建筑服务-劳务费发票计入固定资产卡片的详细步骤及要点，结合会计准则和实际操作流程：
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### 一、前提条件
1. 资本化确认
- 劳务费必须与固定资产的改造、建造或重大修缮直接相关，且属于资产达到预定可使用状态前的必要支出（参考《企业会计准则第4号——固定资产》）。
- 若劳务费属于日常维护或修理费用，则应直接计入当期损益（如管理费用），不得资本化。
2. 发票合规性
- 发票内容需明确标注“建筑服务”或具体工程内容（如“某厂房改造工程劳务费”）。
- 发票抬头需与资产权属方一致，且包含税号、服务发生地等必要信息。
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### 二、计入固定资产卡片的步骤
#### 1. 改造工程期间的处理
- 归集成本：
将劳务费暂计入“在建工程”科目，与其他改造成本（如材料费、设计费）一并归集。
```
借：在建工程——XX固定资产改造工程（含劳务费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
```
- 分摊费用：
若改造涉及多项资产或多个部分，需按合理比例分摊劳务费至各固定资产卡片（如按工期、工作量或直接人工工时）。
#### 2. 完工验收后结转
- 转入固定资产：
改造工程验收合格后，将“在建工程”中归集的劳务费与其他成本一并转入固定资产原值。
```
借：固定资产——XX资产（改造后）
贷：在建工程——XX固定资产改造工程
```
- 更新固定资产卡片：
- 原值调整：在固定资产卡片中增加“改造劳务费”金额，并重新计算折旧基数。
- 折旧调整：根据改造后的新原值、剩余使用寿命和残值率，重新计算月折旧额。
- 备注信息：在卡片“备注”栏注明“含X年X月改造工程劳务费”，并附上发票编号。
#### 3. 特殊情况处理
- 前期已资本化部分：
若改造前该固定资产已存在（如厂房、设备），需将本次劳务费与历史成本合并计算新原值。
- 单独核算要求：
若改造工程规模较大，建议单独设立明细科目（如“在建工程——厂房改造”），便于追踪成本归属。
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### 三、会计分录示例
1. 支付劳务费时：
```
借：在建工程——办公楼改造工程（劳务费） 50,000元
应交税费——应交增值税（进项税额） 3,500元
贷：银行存款 53,500元
```
2. 完工结转时：
```
借：固定资产——办公楼（改造后） 50,000元
贷：在建工程——办公楼改造工程（劳务费） 50,000元
```
3. 更新折旧（假设剩余寿命10年）：
- 原值增加50,000元，按直线法重新计算月折旧额。
- 例如：原值100万，残值5万，改造后原值150万，月折旧额=（150万-5万）÷（10年×12月）=12,083.33元。
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### 四、注意事项
1. 发票备注要求：
- 建筑服务发票需注明“建筑服务发生地”及“项目名称”（如“XX厂房改造工程”），否则可能影响税前扣除。
- 劳务费明细需与合同、验收单匹配，避免税务风险。
2. 资本化与费用化界限：
- 可资本化
（0/9）
