学员啊，这种情况在账务处理上可得谨慎再谨慎，这里面涉及到不少税务和财务规范的风险。
### 一、支出方面（200多万）
1. 用于不开票的支出
- 对于没有取得发票的支出，这是不符合税前扣除规定的。在会计处理上，正常按照实际支付的金额借记“管理费用 - 其他费用”（假设这些支出属于管理性质，如果属于其他业务板块对应的费用，就记入相应科目）等科目，贷记“银行存款”。
- 但是在税务处理上，由于没有合法有效的发票，这部分支出不能在企业所得税税前扣除。在年终汇算清缴时，需要做纳税调增处理，增加应纳税所得额。
2. 用于客户回扣
- 客户回扣这种支出是不符合商业惯例和法律规定的。在会计处理上，也不能直接作为正常的费用列支。如果强行记账，可能会面临税务风险和法律风险。
- 正确的做法应该是把这些回扣支出进行规范处理。例如，可以通过调整销售价格等方式，把这部分支出隐含在合理的交易价格之中。如果已经发生了这种不规范的支出，从账务合规的角度，可能需要冲回之前错误的记账（如果已经记了账的话），红字冲销借记“销售费用 - 回扣（或其他相关费用科目）”，贷记“银行存款”，然后寻找合法的营销费用等名目来替代，如可以作为市场推广费用，但是要有合理的市场推广活动与之相对应，并且取得合法的发票。
3. 用于工人工资（少部分）
- 如果是支付给员工的工资，应该通过“应付职工薪酬”科目核算。借记“应付职工薪酬 - 工资”科目，贷记“银行存款”。同时，要按照个人所得税法的规定，代扣代缴员工的个人所得税。
- 需要确保有正确的工资表作为附件，工资表上要注明员工姓名、工号、工作时间、工资标准、应发工资、扣除项目（如社保、个税等）和实发工资等信息。
### 二、收入方面（38万）
1. 资金收回
- 当从老板儿子个人账户收到款项时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款 - 老板儿子”。因为这是属于公司与个人之间的往来款项，不能直接认定为收入。
- 需要明确这笔钱的性质，如果是老板儿子对公司的借款归还，那可以冲减“其他应收款 - 老板儿子”（假设之前有借款挂账）；如果是其他性质的资金来源，比如是利润分配等，需要根据具体情况和公司的利润分配政策等进行处理。
### 三、整体风险提示
1. 税务风险
- 这种大额的公私账户往来，很容易引起税务机关的关注。特别是用于不开票支出和客户回扣的部分，税务机关可能会认定为偷税漏税行为，会面临补缴税款、滞纳金以及罚款等处罚。
2. 财务规范风险
- 这种不规范的账务处理会影响财务报表的真实性和准确性。在审计过程中，也会被审计人员提出问题，影响审计意见的类型。
我建议你们公司尽快规范财务制度，避免这种不合规的资金往来和账务处理。
学员啊，这种情况在账务处理上可得谨慎再谨慎，这里面涉及到不少税务和财务规范的风险。
一、支出方面（200多万）
1. 用于不开票的支出
- 对于没有取得发票的支出，这是不符合税前扣除规定的。在会计处理上，正常按照实际支付的金额借记“管理费用 - 其他费用”（假设这些支出属于管理性质，如果属于其他业务板块对应的费用，就记入相应科目）等科目，贷记“银行存款”。
- 但是在税务处理上，由于没有合法有效的发票，这部分支出不能在企业所得税税前扣除。在年终汇算清缴时，需要做纳税调增处理，增加应纳税所得额。
2. 用于客户回扣
- 客户回扣这种支出是不符合商业惯例和法律规定的。在会计处理上，也不能直接作为正常的费用列支。如果强行记账，可能会面临税务风险和法律风险。
- 正确的做法应该是把这些回扣支出进行规范处理。例如，可以通过调整销售价格等方式，把这部分支出隐含在合理的交易价格之中。如果已经发生了这种不规范的支出，从账务合规的角度，可能需要冲回之前错误的记账（如果已经记了账的话），红字冲销借记“销售费用 - 回扣（或其他相关费用科目）”，贷记“银行存款”，然后寻找合法的营销费用等名目来替代，如可以作为市场推广费用，但是要有合理的市场推广活动与之相对应，并且取得合法的发票。
3. 用于工人工资（少部分）
- 如果是支付给员工的工资，应该通过“应付职工薪酬”科目核算。借记“应付职工薪酬 - 工资”科目，贷记“银行存款”。同时，要按照个人所得税法的规定，代扣代缴员工的个人所得税。
- 需要确保有正确的工资表作为附件，工资表上要注明员工姓名、工号、工作时间、工资标准、应发工资、扣除项目（如社保、个税等）和实发工资等信息。
二、收入方面（38万）
1. 资金收回
- 当从老板儿子个人账户收到款项时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款 - 老板儿子”。因为这是属于公司与个人之间的往来款项，不能直接认定为收入。
- 需要明确这笔钱的性质，如果是老板儿子对公司的借款归还，那可以冲减“其他应收款 - 老板儿子”（假设之前有借款挂账）；如果是其他性质的资金来源，比如是利润分配等，需要根据具体情况和公司的利润分配政策等进行处理。
三、整体风险提示
1. 税务风险
- 这种大额的公私账户往来，很容易引起税务机关的关注。特别是用于不开票支出和客户回扣的部分，税务机关可能会认定为偷税漏税行为，会面临补缴税款、滞纳金以及罚款等处罚。
2. 财务规范风险
- 这种不规范的账务处理会影响财务报表的真实性和准确性。在审计过程中，也会被审计人员提出问题，影响审计意见的类型。
我建议你们公司尽快规范财务制度，避免这种不合规的资金往来和账务处理。
更多
（0/9）
