忘记计提去年12月份的社保费，汇算清缴怎么调

对于您提出的问题，我会从专业角度给出建议。在处理忘记计提去年12月份社保费的情况时，我们需要遵循会计准则和税法规定，确保汇算清缴的准确性和合规性。以下是一套详细的调整步骤： 1. 补提社保费的会计分录 - 借：以前年度损益调整（根据社保费用归属部门，如管理部门计入管理费用、销售部门计入销售费用等） - 贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位承担部分） - 同时，调整个人所得税（如有个人承担部分且已发工资未扣除） - 借：应付职工薪酬——社会保险费（个人承担部分） - 贷：应交税费——应交个人所得税 - 贷：其他应付款（或库存现金、银行存款，用于退还多发给员工的工资部分） 2. 调整未缴纳社保费的账务处理 - 实际缴纳去年12月份社保费时 - 借：应付职工薪酬——社会保险费 - 贷：银行存款 3. 所得税汇算清缴的调整 - 计算应纳税所得额时，由于补提了社保费，可在税前扣除。即在会计利润的基础上，调整减少应纳税所得额，因为这部分社保费用应在所属年度（上一年）扣除。 - 填写企业所得税年度纳税申报表时，在相关费用栏目中准确填报补提的社保费用金额，确保纳税申报的真实性和准确性。 具体的调整方法和金额需根据企业的财务制度、税务政策以及实际情况确定。