好的，我来帮你理清楚这个账务处理。首先，我们需要明确几个关键点：
1. 社保计提和缴纳：5月新增张三和李四，公司和个人部分需要分别计提和缴纳。
2. 工资抵社保个人部分：个人承担的社保部分（512.25元/人）作为工资抵掉，意味着公司不需要再额外支付这部分金额。
3. 5月工资计提：5月工资在6月发放，但5月需要计提工资。
4. 6月发放工资：实际发放工资时，处理5月计提的工资。
### 1. 5月社保计提分录
公司需要为张三和李四计提社保，包括公司承担部分和个人承担部分。
计提公司承担部分：
```
借：管理费用-社会保险费（公司部分） 2,258.80元（1,129.40元 × 2）
贷：应付职工薪酬-社会保险费（公司部分） 2,258.80元
```
计提个人承担部分：
```
借：应付职工薪酬-工资 1,024.50元（512.25元 × 2）
贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 1,024.50元
```
### 2. 5月工资计提分录
由于个人承担的社保部分作为工资抵掉，5月需要计提工资。假设张三和李四的工资总额为X元（不包括社保个人部分），则：
```
借：管理费用-工资 X元
贷：应付职工薪酬-工资 X元
```
### 3. 6月发放工资分录
6月实际发放工资时，处理5月计提的工资和社保。
发放工资：
```
借：应付职工薪酬-工资 X元 + 1,024.50元
贷：银行存款 X元 + 1,024.50元
```
缴纳社保：
```
借：应付职工薪酬-社会保险费（公司部分） 2,258.80元
应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 1,024.50元
贷：银行存款 3,283.30元
```
### 总结
- 5月计提社保：公司部分计入管理费用，个人部分冲减工资。
- 5月计提工资：正常计提工资，不包括社保个人部分。
- 6月发放工资：实际发放工资时，包括计提的工资和抵掉的社保个人部分。
- 6月缴纳社保：实际缴纳社保时，冲减计提的社保负债。
这样处理既符合会计准则，也确保了账务的清晰和准确。如果有其他问题，欢迎继续咨询！
好的，我来帮你理清楚这个账务处理。首先，我们需要明确几个关键点：
1. 社保计提和缴纳：5月新增张三和李四，公司和个人部分需要分别计提和缴纳。
2. 工资抵社保个人部分：个人承担的社保部分（512.25元/人）作为工资抵掉，意味着公司不需要再额外支付这部分金额。
3. 5月工资计提：5月工资在6月发放，但5月需要计提工资。
4. 6月发放工资：实际发放工资时，处理5月计提的工资。
1. 5月社保计提分录
公司需要为张三和李四计提社保，包括公司承担部分和个人承担部分。
计提公司承担部分：
```
借：管理费用-社会保险费（公司部分） 2,258.80元（1,129.40元 × 2）
贷：应付职工薪酬-社会保险费（公司部分） 2,258.80元
```
计提个人承担部分：
```
借：应付职工薪酬-工资 1,024.50元（512.25元 × 2）
贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 1,024.50元
```
2. 5月工资计提分录
由于个人承担的社保部分作为工资抵掉，5月需要计提工资。假设张三和李四的工资总额为X元（不包括社保个人部分），则：
```
借：管理费用-工资 X元
贷：应付职工薪酬-工资 X元
```
3. 6月发放工资分录
6月实际发放工资时，处理5月计提的工资和社保。
发放工资：
```
借：应付职工薪酬-工资 X元 + 1,024.50元
贷：银行存款 X元 + 1,024.50元
```
缴纳社保：
```
借：应付职工薪酬-社会保险费（公司部分） 2,258.80元
应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 1,024.50元
贷：银行存款 3,283.30元
```
总结
- 5月计提社保：公司部分计入管理费用，个人部分冲减工资。
- 5月计提工资：正常计提工资，不包括社保个人部分。
- 6月发放工资：实际发放工资时，包括计提的工资和抵掉的社保个人部分。
- 6月缴纳社保：实际缴纳社保时，冲减计提的社保负债。
这样处理既符合会计准则，也确保了账务的清晰和准确。如果有其他问题，欢迎继续咨询！
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