好的,我来帮你理清楚这个账务处理。根据你描述的情况,公司公车之前已经计提折旧,账面价值只剩残值1万元,现在公车被保险定为全损,卖给个人10万元,同时保险赔付15万元。以下是具体的账务处理步骤和分录:
---
### 1. 确认固定资产清理
首先,需要将固定资产的账面价值转入清理科目。
分录:
```
借:固定资产清理 10,000
累计折旧 90,000
贷:固定资产 100,000
```
---
### 2. 收到个人购买款
公车卖给个人,收到10万元,属于处置收入。
分录:
```
借:银行存款 100,000
贷:固定资产清理 100,000
```
---
### 3. 确认保险赔付
保险公司赔付15万元,属于处置收益。
分录:
```
借:银行存款 150,000
贷:固定资产清理 150,000
```
---
### 4. 结转固定资产清理
将“固定资产清理”科目的余额结转至营业外收入。
计算:
- 固定资产清理借方余额:10,000元(初始转入)
- 固定资产清理贷方发生额:100,000(处置收入) + 150,000(保险赔付) = 250,000元
- 固定资产清理贷方余额:250,000 - 10,000 = 240,000元
分录:
```
借:固定资产清理 240,000
贷:营业外收入 240,000
```
---
### 5. 总结
通过以上分录,公车的处置和保险赔付已经全部处理完毕,最终产生营业外收入24万元。
---
### 注意事项:
1. 税务处理:
- 个人购买公车并代开发票10万元,公司需要确认增值税(如果适用)。假设增值税税率为13%,则增值税为10万 / (1+13%) × 13% ≈ 11,504元。
- 分录:
```
借:固定资产清理 11,504
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 11,504
```
- 同时调整营业外收入:
```
借:固定资产清理 228,496
贷:营业外收入 228,496
```
- 具体税务处理需根据当地政策和公司实际情况调整。
2. 资产清理:
- 如果公车已经报废或不再使用,需及时进行资产清理,避免账实不符。
3. 保险赔付:
- 保险赔付金额超过账面价值的部分,属于处置收益,计入营业外收入。
如果有其他疑问,欢迎继续提问!
好的,我来帮你理清楚这个账务处理。根据你描述的情况,公司公车之前已经计提折旧,账面价值只剩残值1万元,现在公车被保险定为全损,卖给个人10万元,同时保险赔付15万元。以下是具体的账务处理步骤和分录:
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1. 确认固定资产清理
首先,需要将固定资产的账面价值转入清理科目。
分录:
```
借:固定资产清理 10,000
累计折旧 90,000
贷:固定资产 100,000
```
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2. 收到个人购买款
公车卖给个人,收到10万元,属于处置收入。
分录:
```
借:银行存款 100,000
贷:固定资产清理 100,000
```
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3. 确认保险赔付
保险公司赔付15万元,属于处置收益。
分录:
```
借:银行存款 150,000
贷:固定资产清理 150,000
```
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4. 结转固定资产清理
将“固定资产清理”科目的余额结转至营业外收入。
计算:
- 固定资产清理借方余额:10,000元(初始转入)
- 固定资产清理贷方发生额:100,000(处置收入) + 150,000(保险赔付) = 250,000元
- 固定资产清理贷方余额:250,000 - 10,000 = 240,000元
分录:
```
借:固定资产清理 240,000
贷:营业外收入 240,000
```
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5. 总结
通过以上分录,公车的处置和保险赔付已经全部处理完毕,最终产生营业外收入24万元。
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注意事项:
1. 税务处理:
- 个人购买公车并代开发票10万元,公司需要确认增值税(如果适用)。假设增值税税率为13%,则增值税为10万 / (1+13%) × 13% ≈ 11,504元。
- 分录:
```
借:固定资产清理 11,504
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 11,504
```
- 同时调整营业外收入:
```
借:固定资产清理 228,496
贷:营业外收入 228,496
```
- 具体税务处理需根据当地政策和公司实际情况调整。
2. 资产清理:
- 如果公车已经报废或不再使用,需及时进行资产清理,避免账实不符。
3. 保险赔付:
- 保险赔付金额超过账面价值的部分,属于处置收益,计入营业外收入。
如果有其他疑问,欢迎继续提问!
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