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公司公车之前入固定资产折旧后只有残值1万,现在公车被保险那边定了全损卖给了个人10万(个人也到税务大厅代开了10万的发票),保险赔付15万,该怎么做账,写分录
我来答 关注问题 提问于05月19日
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好的,我来帮你理清楚这个账务处理。根据你描述的情况,公司公车之前已经计提折旧,账面价值只剩残值1万元,现在公车被保险定为全损,卖给个人10万元,同时保险赔付15万元。以下是具体的账务处理步骤和分录: --- ### 1. 确认固定资产清理 首先,需要将固定资产的账面价值转入清理科目。 分录: ``` 借:固定资产清理 10,000 累计折旧 90,000 贷:固定资产 100,000 ``` --- ### 2. 收到个人购买款 公车卖给个人,收到10万元,属于处置收入。 分录: ``` 借:银行存款 100,000 贷:固定资产清理 100,000 ``` --- ### 3. 确认保险赔付 保险公司赔付15万元,属于处置收益。 分录: ``` 借:银行存款 150,000 贷:固定资产清理 150,000 ``` --- ### 4. 结转固定资产清理 将“固定资产清理”科目的余额结转至营业外收入。 计算: - 固定资产清理借方余额:10,000元(初始转入) - 固定资产清理贷方发生额:100,000(处置收入) + 150,000(保险赔付) = 250,000元 - 固定资产清理贷方余额:250,000 - 10,000 = 240,000元 分录: ``` 借:固定资产清理 240,000 贷:营业外收入 240,000 ``` --- ### 5. 总结 通过以上分录,公车的处置和保险赔付已经全部处理完毕,最终产生营业外收入24万元。 --- ### 注意事项: 1. 税务处理: - 个人购买公车并代开发票10万元,公司需要确认增值税(如果适用)。假设增值税税率为13%,则增值税为10万 / (1+13%) × 13% ≈ 11,504元。 - 分录: ``` 借:固定资产清理 11,504 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 11,504 ``` - 同时调整营业外收入: ``` 借:固定资产清理 228,496 贷:营业外收入 228,496 ``` - 具体税务处理需根据当地政策和公司实际情况调整。 2. 资产清理: - 如果公车已经报废或不再使用,需及时进行资产清理,避免账实不符。 3. 保险赔付: - 保险赔付金额超过账面价值的部分,属于处置收益,计入营业外收入。 如果有其他疑问,欢迎继续提问!
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