老师去年的收入今年5月冲回100，成本分录相应也冲回80，那纳税调...

学员，这个问题涉及到会计处理和税务调整，咱们得仔细分析。 ### 1. 会计处理 - 去年收入冲回100： 去年确认的收入在今年5月冲回，说明去年可能多计了收入，今年需要冲减。 分录： ``` 借：主营业务收入（或以前年度损益调整） 100 贷：应收账款（或其他相关科目） 100 ``` - 成本冲回80： 去年确认的成本在今年5月冲回，说明去年可能多计了成本，今年需要冲减。 分录： ``` 借：库存商品（或其他相关科目） 80 贷：主营业务成本（或以前年度损益调整） 80 ``` ### 2. 税务调整 - 收入冲回100： 去年多计收入100，今年冲回后，税务上需要调减应纳税所得额100。 - 成本冲回80： 去年多计成本80，今年冲回后，税务上需要调增应纳税所得额80。 ### 3. 纳税调整总数 - 总收入调整：调减100 - 总成本调整：调增80 - 纳税调整总数：调减100 + 调增80 = 净调增20 也就是说，纳税调整总数是 20，而不是180。180可能是收入和成本调整的简单相加（100+80），但税务调整是收入调减和成本调增的综合影响，最终结果是净调增20。 ### 4. 总结 - 会计处理：冲回收入100，冲回成本80。 - 税务调整：调减收入100，调增成本80，净调增20。 - 纳税调整总数：20。 希望这样解释你能明白！如果还有疑问，随时问我。