（扶了扶老花镜，拿起算盘边敲边说）新成立公司账上没钱需要借款的情况我见多了，听我这个老会计给你说道说道。
### 一、借款合同必须签！
1. 法律层面
无论金额大小，只要涉及公司与个人（包括股东）之间的借贷关系，必须签订书面借款合同。这是《民法典》第668条的明文规定，否则一旦产生纠纷，公司可能面临“无凭证证明借贷关系”的风险。
2. 税务合规
若借款利息在税前扣除，合同是税务稽查时的关键证据。若无书面合同，利息支出可能被认定为“不合法凭证”，导致企业所得税调增。
### 二、实操中的灵活处理（但底线不能破）
1. 小额临时周转的“简易处理”
若股东临时借支少量现金（如几千元），可做以下操作：
- 凭证要求：需保留银行转账记录（备注“借款”）或股东签字的收据，并在账务中挂“其他应付款-股东姓名”。
- 风险提示：即使金额小，也要有书面记录（微信文字确认+转账备注也可作为补充证据）。
2. 股东“代付费用”的账务处理
若股东直接代付公司费用（如购买办公用品），需：
- 凭股东提供的付款凭证（如转账截图、发票抬头为公司）入账，会计分录为：
借：管理费用-办公费
贷：其他应付款-股东姓名。
- 注意：后续还款时需从公户转账至股东个人账户，并注明“归还借款”。
### 三、老会计的避坑指南
1. 合同关键条款：利率（不超过LPR的4倍）、还款期限、用途（如“流动资金周转”）。
2. 账务处理：借款入账时务必区分“股东借款”与“外部借款”，股东借款可能涉及股息红利个税风险。
3. 税务红线：若股东借款超一年未还且未用于经营，可能被视同分红征税。
总结：合同必须签，账目要清晰，税务规矩要守。刚开公司省点钱我理解，但别在合规上省钱，不然罚款更肉疼！
（扶了扶老花镜，拿起算盘边敲边说）新成立公司账上没钱需要借款的情况我见多了，听我这个老会计给你说道说道。
一、借款合同必须签！
1. 法律层面
无论金额大小，只要涉及公司与个人（包括股东）之间的借贷关系，必须签订书面借款合同。这是《民法典》第668条的明文规定，否则一旦产生纠纷，公司可能面临“无凭证证明借贷关系”的风险。
2. 税务合规
若借款利息在税前扣除，合同是税务稽查时的关键证据。若无书面合同，利息支出可能被认定为“不合法凭证”，导致企业所得税调增。
二、实操中的灵活处理（但底线不能破）
1. 小额临时周转的“简易处理”
若股东临时借支少量现金（如几千元），可做以下操作：
- 凭证要求：需保留银行转账记录（备注“借款”）或股东签字的收据，并在账务中挂“其他应付款-股东姓名”。
- 风险提示：即使金额小，也要有书面记录（微信文字确认+转账备注也可作为补充证据）。
2. 股东“代付费用”的账务处理
若股东直接代付公司费用（如购买办公用品），需：
- 凭股东提供的付款凭证（如转账截图、发票抬头为公司）入账，会计分录为：
借：管理费用-办公费
贷：其他应付款-股东姓名。
- 注意：后续还款时需从公户转账至股东个人账户，并注明“归还借款”。
三、老会计的避坑指南
1. 合同关键条款：利率（不超过LPR的4倍）、还款期限、用途（如“流动资金周转”）。
2. 账务处理：借款入账时务必区分“股东借款”与“外部借款”，股东借款可能涉及股息红利个税风险。
3. 税务红线：若股东借款超一年未还且未用于经营，可能被视同分红征税。
总结：合同必须签，账目要清晰，税务规矩要守。刚开公司省点钱我理解，但别在合规上省钱，不然罚款更肉疼！
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