计提税金和缴纳会计分录

在会计处理中，税金的计提与缴纳是两个关键环节。老会计来给你讲讲，这两个环节的会计分录怎么做。 ### 一、计提税金的会计分录 1. 增值税：企业通常在月末计算当月应交未交的增值税，并进行计提。若为一般纳税人，且当月销项税额大于进项税额，产生应交增值税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）[X]元；贷：应交税费 - 未交增值税[X]元。 2. 消费税：企业按规定应交的消费税，在计提时，会计分录为：借：税金及附加[X]元；贷：应交税费 - 应交消费税[X]元。 3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这些税费通常是根据企业实际缴纳的增值税、消费税等为计税依据计提的。会计分录为：借：税金及附加[X]元；贷：应交税费 - 应交城市维护建设税[X]元、应交税费 - 应交教育费附加[X]元、应交税费 - 应交地方教育附加[X]元。 4. 企业所得税：企业一般在季度终了或年度终了时，根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并进行计提。会计分录为：借：所得税费用[X]元；贷：应交税费 - 应交企业所得税[X]元。 5. 房产税、车船税、城镇土地使用税：企业在计提这些税费时，会计分录为：借：税金及附加[X]元；贷：应交税费 - 应交房产税[X]元、应交税费 - 应交车船税[X]元、应交税费 - 应交城镇土地使用税[X]元。 ### 二、缴纳税金的会计分录 1. 缴纳增值税：一般纳税人缴纳当月应交增值税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交增值税（已交税金）[X]元；贷：银行存款[X]元。如果是缴纳上月未交的增值税，会计分录为：借：应交税费 - 未交增值税[X]元；贷：银行存款[X]元。 2. 缴纳消费税：企业实际缴纳消费税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交消费税[X]元；贷：银行存款[X]元。 3. 缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：缴纳时，会计分录为：借：应交税费 - 应交城市维护建设税[X]元、应交税费 - 应交教育费附加[X]元、应交税费 - 应交地方教育附加[X]元；贷：银行存款[X]元。 4. 缴纳企业所得税：企业缴纳企业所得税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税[X]元；贷：银行存款[X]元。 5. 缴纳房产税、车船税、城镇土地使用税：缴纳时，会计分录为：借：应交税费 - 应交房产税[X]元、应交税费 - 应交车船税[X]元、应交税费 - 应交城镇土地使用税[X]元；贷：银行存款[X]元。 总之啊，无论是计提还是缴纳税金，都得严格按照规定来做账。这样才能保证咱们企业的财务清晰明了，税务方面也不会出什么问题。