老师您好，本公司存在租赁房屋业务，20年至22年是通过个人去税局...

根据你描述的情况，2022年通过个人代开发票的租赁业务虽未经过公司账面，但土地使用税一直由贵公司缴纳。以下是为S局提供材料的建议，分步骤处理： --- ### 一、核心逻辑梳理 1. 土地使用税与租赁业务的关联性 土地使用税通常由实际使用土地的单位或个人缴纳（《城镇土地使用税暂行条例》）。若贵公司是土地使用税的实际缴纳方，需说明土地用途与租赁业务的关系，即使2022年租金未通过公司账务处理，仍需证明租赁业务的真实性及与土地使用税的关联。 2. 代开发票的合规性 个人代开发票本身合法，但需确保租赁业务真实存在，且代开发票时已按规定缴纳增值税、个人所得税等税费（参考《个人所得税法》劳务报酬所得代扣代缴规定）。 --- ### 二、需提供的材料清单 #### 1. 土地使用税相关证明 - 土地使用税缴纳凭证：2022年至2024年的完税证明，明确缴纳主体为贵公司。 - 土地权属或租赁合同： - 若土地是贵公司自有，需提供土地使用权证； - 若土地是租赁的，需提供与房东的租赁合同（需包含土地使用条款），并说明贵公司作为实际使用人为何承担土地使用税（如合同约定或双方协商）。 #### 2. 租赁业务真实性证明 - 2022年租赁合同：与承租方签订的租赁协议，明确租赁标的（房屋/土地）、租金金额、期限等。 - 租金流水证据： - 若租金通过个人账户收取，需提供银行流水记录（注明转账方为承租企业）； - 若现金收取，需提供承租方签字确认的收款收据。 - 代开发票的复印件：2022年个人代开的租赁发票复印件（需显示“不动产租赁”字样及备注不动产地址），证明租赁业务发生。 #### 3. 税务合规性补充材料 - 代开发票的完税证明：2022年个人代开发票时缴纳增值税、附加税、个人所得税（劳务报酬所得）的完税凭证（税率参考：增值税1.5%、个税20%-40%）。 - 情况说明： - 解释2022年租金未通过公司账务的原因（如内部管理问题），但土地使用税由公司承担的合理性； - 明确2023年起规范开具发票的改进措施。 --- ### 三、注意事项 1. 避免数据矛盾： - 租赁面积、土地面积、租金金额需与土地使用税计税依据（实际占用土地面积）逻辑匹配。 - 若土地使用税按房产原值征收，需提供房产原值证明。 2. 风险提示： - 若2022年租赁收入未申报个税或增值税，可能存在补税风险，需在说明中主动披露并补缴（如适用）。 - 未来租赁业务应通过公司账务处理，避免税务瑕疵。 3. 沟通策略： - 向S局强调公司为土地使用税的实际负担者，租赁业务真实存在，代开发票行为合法但账务处理不规范，已整改（2023年起自行开票）。 --- ### 四、参考模板（情况说明） ``` 致S局： 我司XX公司系XX土地的使用人，2022年至2024年土地使用税均由我司缴纳。2022年因管理原因，该土地对应的房屋租赁业务未通过公司账务处理，由个人代开发票（详见附件发票复印件），但租赁合同真实存在（附合同），租金已实际收取（附银行流水/收据）。 2023年起，我司已规范财务流程，自行开具租赁发票并依法纳税。现提供土地使用税完税证明、租赁合同、代开发票凭证等材料，供核查。 ``` --- ### 五、总结 关键是通过租赁合同、租金流水、代开发票、完税证明形成证据链，证明“土地使用税由贵公司承担”与“租赁业务真实发生”的关联性，同时说明