老师您好，一般纳税人，期末认证的进项大于销项，怎么做会计分录...

学员你好，遇到这种情况不用慌，咱一步步来。一般纳税人期末认证的进项大于销项，也就是产生了留抵税额，这在会计处理上相对清晰。 首先，正常计算销项税额，按照销售额和适用税率计提销项税，分录是借“应收账款”等科目，贷“主营业务收入”，贷“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。 对于进项税额，认证后，正常做借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷“应付账款”等科目。 由于进项大于销项，月末“应交税费 - 应交增值税”科目会出现借方余额，这个余额就是留抵税额，不需要额外做分录处理，它会自动结转至下期，在资产负债表中体现为“应交税费”科目的借方余额。 举个例子，假设本月销项税额合计 5 万元，进项税额认证了 8 万元，那么计提销项时，借“应收账款”等，贷“主营业务收入”452,489.73 元（假设含税销售额 500,000 元），贷“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”47,510.27 元；认证进项时，借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”80,000 元，贷“应付账款”等 80,000 元。此时“应交税费 - 应交增值税”科目借方余额 30,000 元，即为留抵税额，留在账上就行，等下期有销项时再抵扣。