老师，去年暂估成本多了4万，汇算清缴调财务报表吗

对于你提出的问题“去年暂估成本多了4万，汇算清缴调财务报表吗”，以下是我的解答： ### 一、是否调整财务报表 1. 如果没有收到发票：汇算清缴时调整成本通常不用做账目处理，即调表不调账。也就是说，在汇算清缴时对去年企业所得税纳税申报表进行调整即可，不需要调整去年的财务报表。因为暂估成本多估属于正常的会计估计范畴，在没有确凿证据表明是前期差错的情况下，按照会计准则和税务规定，只需在汇算清缴时进行纳税调整，而无需追溯调整财务报表。 2. 如果收到了跨年发票： - 发票金额与暂估成本一致：冲平暂估入账的凭证（红字冲销原暂估分录），然后按发票正常入账，此时也无需调整去年的财务报表，因为只是对原来的暂估进行了替换，且最终成本确认准确，不影响财务报表的真实性和准确性。 - 发票金额与暂估成本不一致：需要先冲平暂估入账的凭证，再按发票金额正常入账，同时对差额部分进行调整。如果差额较小，且对去年财务报表整体影响不大，可将其计入发现当期的损益或相关科目；如果差额较大，可能需要作为前期差错更正，调整去年的财务报表。不过这种情况相对较少，一般只有在差额严重影响财务报表使用者决策等情况下才会进行报表调整。 ### 二、汇算清缴的具体操作 1. 纳税调整：在去年企业所得税汇算清缴时，需要对多暂估的4万成本进行纳税调整。如果该成本在税前扣除了，那么需要在汇算清缴时进行调增处理，即增加应纳税所得额，补缴相应的企业所得税。具体操作是在企业所得税年度纳税申报表的相关栏目中填写调整金额。 2. 申报表填写：在填报企业所得税年度纳税申报表时，需根据具体情况在相应的表单中进行调整。例如，在《纳税调整项目明细表》中，将多暂估的成本4万作为纳税调增项目进行填报，同时在报表的其他相关栏目中准确反映该调整对各项税款的影响。 总的来说，去年暂估成本多了4万，在汇算清缴时是否调整财务报表要根据是否收到发票以及发票金额与暂估成本的关系等情况来确定。同时，在汇算清缴时一定要做好纳税调整和申报表的填写工作。