同学你好，这两个问题涉及到固定资产的发票处理和账务处理，下面我来给你详细解答一下。
### 1、已经开过专票100万的固定资产冲红重开发票120万，这笔账务的税金如何作账？
情况分析：
- 原发票金额为100万，现在需要冲红并重新开具120万的发票。
- 冲红原发票后，相当于原交易取消，重新开具新发票。
账务处理步骤：
1. 冲红原发票：
- 借：应收账款（或相关科目） 1,000,000
贷：主营业务收入（或相关科目） 1,000,000
- 同时冲减销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 130,000（假设税率为13%）
贷：应收账款（或相关科目） 130,000
2. 重新开具新发票：
- 借：应收账款（或相关科目） 1,200,000
贷：主营业务收入（或相关科目） 1,200,000
- 同时确认新的销项税额：
借：应收账款（或相关科目） 156,000（假设税率为13%）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 156,000
3. 税金差异处理：
- 如果原发票已抵扣，需调整进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 130,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 130,000
- 新发票的销项税额为156,000，与原发票的销项税额130,000之间的差额26,000，直接计入新的销项税额中。
总结：
- 冲红原发票时，需同时冲减收入和销项税额。
- 重新开具新发票时，需确认新的收入和销项税额。
- 税金差异部分需根据实际情况调整进项税额或直接计入新的销项税额。
### 2、123万的固定资产以120万价钱成交，付款方如何作账？
情况分析：
- 固定资产原值为123万，实际成交价为120万，存在3万的差额。
- 付款方需要根据实际支付的金额和固定资产的入账价值进行账务处理。
账务处理步骤：
1. 确认固定资产入账价值：
- 固定资产的入账价值应以实际成交价120万为准。
- 借：固定资产 1,200,000
贷：银行存款 1,200,000
2. 处理差额部分：
- 如果差额3万是由于折旧、减值等原因造成的，需在固定资产卡片中注明。
- 如果差额是由于其他原因（如谈判优惠），可作为营业外支出处理：
借：营业外支出 30,000
贷：银行存款 30,000
总结：
- 固定资产的入账价值应以实际成交价为准。
- 差额部分需根据实际情况进行处理，可以作为营业外支出或在固定资产卡片中注明。
### 注意事项：
- 在处理发票和固定资产账务时，务必确保所有操作符合税法和会计准则的要求。
希望这些解答能帮助你理解如何处理这些问题。如果还有其他疑问，欢迎继续提问！
同学你好，这两个问题涉及到固定资产的发票处理和账务处理，下面我来给你详细解答一下。
1、已经开过专票100万的固定资产冲红重开发票120万，这笔账务的税金如何作账？
情况分析：
- 原发票金额为100万，现在需要冲红并重新开具120万的发票。
- 冲红原发票后，相当于原交易取消，重新开具新发票。
账务处理步骤：
1. 冲红原发票：
- 借：应收账款（或相关科目） 1,000,000
贷：主营业务收入（或相关科目） 1,000,000
- 同时冲减销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 130,000（假设税率为13%）
贷：应收账款（或相关科目） 130,000
2. 重新开具新发票：
- 借：应收账款（或相关科目） 1,200,000
贷：主营业务收入（或相关科目） 1,200,000
- 同时确认新的销项税额：
借：应收账款（或相关科目） 156,000（假设税率为13%）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 156,000
3. 税金差异处理：
- 如果原发票已抵扣，需调整进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 130,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 130,000
- 新发票的销项税额为156,000，与原发票的销项税额130,000之间的差额26,000，直接计入新的销项税额中。
总结：
- 冲红原发票时，需同时冲减收入和销项税额。
- 重新开具新发票时，需确认新的收入和销项税额。
- 税金差异部分需根据实际情况调整进项税额或直接计入新的销项税额。
2、123万的固定资产以120万价钱成交，付款方如何作账？
情况分析：
- 固定资产原值为123万，实际成交价为120万，存在3万的差额。
- 付款方需要根据实际支付的金额和固定资产的入账价值进行账务处理。
账务处理步骤：
1. 确认固定资产入账价值：
- 固定资产的入账价值应以实际成交价120万为准。
- 借：固定资产 1,200,000
贷：银行存款 1,200,000
2. 处理差额部分：
- 如果差额3万是由于折旧、减值等原因造成的，需在固定资产卡片中注明。
- 如果差额是由于其他原因（如谈判优惠），可作为营业外支出处理：
借：营业外支出 30,000
贷：银行存款 30,000
总结：
- 固定资产的入账价值应以实际成交价为准。
- 差额部分需根据实际情况进行处理，可以作为营业外支出或在固定资产卡片中注明。
注意事项：
- 在处理发票和固定资产账务时，务必确保所有操作符合税法和会计准则的要求。
希望这些解答能帮助你理解如何处理这些问题。如果还有其他疑问，欢迎继续提问！
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