（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）
这种情况属于典型的“未达账项”，按10年经验告诉你分3步处理：
1. 先查原始凭证
让收银室把20000元的收款记录（比如POS机小票、现金缴款单）找出来，确认钱确实到账了。注意看银行对账单里这笔钱是哪一天进的，可能刚好卡在月底最后一天。
2. 做银行余额调节表
在调节表“企业已收、银行未收”栏填+20000元，这样调节后余额就平了。4月账上不用动，但5月记账时要补记：
```
借：银行存款 20000
贷：主营业务收入/其他应付款 20000
```
3. 补开收据+内部整改
（1）让收银员补开正规收据，注明“2025.4.30收款补记”；
（2）财务制度要改：没收据的钱不能入账，建议装个POS机自动对账，或者每天填《收银日报表》对接财务。
特别注意：如果这20000元是客户押金或预收款，得挂“其他应付款”；如果是收入，赶紧补缴增值税！5月申报期前处理好，别让税务盯上。
（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）
这种情况属于典型的“未达账项”，按10年经验告诉你分3步处理：
1. 先查原始凭证
让收银室把20000元的收款记录（比如POS机小票、现金缴款单）找出来，确认钱确实到账了。注意看银行对账单里这笔钱是哪一天进的，可能刚好卡在月底最后一天。
2. 做银行余额调节表
在调节表“企业已收、银行未收”栏填+20000元，这样调节后余额就平了。4月账上不用动，但5月记账时要补记：
```
借：银行存款 20000
贷：主营业务收入/其他应付款 20000
```
3. 补开收据+内部整改
（1）让收银员补开正规收据，注明“2025.4.30收款补记”；
（2）财务制度要改：没收据的钱不能入账，建议装个POS机自动对账，或者每天填《收银日报表》对接财务。
特别注意：如果这20000元是客户押金或预收款，得挂“其他应付款”；如果是收入，赶紧补缴增值税！5月申报期前处理好，别让税务盯上。
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竹子老师
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木森老师
2025年04月18日
调整去年的账目是一个细致且需要谨慎处理的过程，特别是涉及工会经费多交的情况。以下是详细的步骤和会计分录建议：
1. 确定多交的金额和原因
首先，需要确认确实存在多交的1000元工会经费，并找出多交的原因。可能的原因包括计算错误、工资总额误报等。
2. 准备调整分录
# 2.1 冲减多交的工会经费
如果已经支付了过多的工会经费，可以通过以下分录进行调整：
借：应付职工薪酬——工会经费 1000元
贷：银行存款（或现金） 1000元
这个分录表示将之前多支付的1000元从“应付职工薪酬——工会经费”中扣除，并减少相应的银行存款或现金账户。
# 2.2 调整费用科目
如果之前已经将这1000元计入了费用科目（如管理费用），则需要进行以下调整：
借：管理费用——工会经费 1000元（红字冲减）
贷：应付职工薪酬——工会经费 1000元
这个分录使用红字冲减的方式，表示减少之前错误计入的费用，并将金额转回到“应付职工薪酬——工会经费”科目。
3. 更新财务报表
根据上述调整分录，需要更新相关的财务报表，包括资产负债表和利润表。确保报表中的数据准确反映了这一调整。
4. 税务调整
如果多交的工会经费涉及到税务问题，可能需要与税务机关沟通并获取相应的税务调整意见。在某些情况下，可能需要申请退税或抵减未来的税费。
5. 记录和归档
完成所有调整后，应详细记录整个过程，并将相关的会计凭证、报表和税务文件妥善归档，以备未来审计或查询之用。
6. 内部控制和预防措施
为了防止类似错误再次发生，建议加强内部控制，优化会计流程，提高财务人员的专业素养和责任心。同时，定期进行内部审计和财务检查，及时发现并纠正潜在的问题。
通过以上步骤，可以有效地调整去年的账目，纠正多交的工会经费问题，并确保财务报表的准确性和合规性。
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