淼淼老师
回答于04月30日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起泛黄的《企业所得税法实施条例》和国税发〔1994〕89号文件）
小姑娘啊，这个问题要分两头说。先说税前扣除，再说个税的事儿。
税前扣除方面：
按《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予税前扣除。差旅费补贴属于经营性支出，但关键是怎么认定“合理”。根据国税发〔1994〕89号文，差旅费津贴不属于工资薪金性质的补贴，不征个税。但这里要注意——企业必须制定明确的补贴标准，且标准要符合行业惯例或地方规定。比如有些地方税务局要求餐补每天不超过100块，交通补不超过80块，只要不超标，即使没发票，也可以凭出差审批单、补贴发放表这些资料税前扣除。
个人所得税方面：
这里最容易踩坑！如果补贴属于“差旅费津贴”，那确实不征个税。但要是企业把补贴和工资混在一起发，或者补贴标准明显高于当地常规水平，税务局可能会认定为“变相发放工资”，得并入综合所得交个税。举个例子，你们公司给员工每天200块餐补，但当地公务员出差标准才100块，多出的100块可能就要交税了。
（从抽屉里翻出一份旧案例）之前有个客户就是搞这种“包干制”补贴，结果被稽查了。问题出在两点：一是补贴标准比同行业高30%，二是财务把补贴和工资合并发放，没单独列明。后来补缴了不少税呢！
给你们的建议：
1. 赶紧制定书面制度：明确补贴标准（参考当地公务员标准或行业协会建议），贴在公司公告栏，让员工签字确认；
2. 单独发放补贴：别和工资混在一起，备注清楚是“差旅费补贴”；
3. 留存证据链：出差申请单、行程安排、补贴发放表这三样一定要配套保存，以备税务检查。
（拿起计算器敲了敲）记住啊，合理合规是关键。企业有自主权，但“合理”二字可是悬着的一把尺！
（推了推老花镜，拿起泛黄的《企业所得税法实施条例》和国税发〔1994〕89号文件）
小姑娘啊，这个问题要分两头说。先说税前扣除，再说个税的事儿。
税前扣除方面：
按《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予税前扣除。差旅费补贴属于经营性支出，但关键是怎么认定“合理”。根据国税发〔1994〕89号文，差旅费津贴不属于工资薪金性质的补贴，不征个税。但这里要注意——企业必须制定明确的补贴标准，且标准要符合行业惯例或地方规定。比如有些地方税务局要求餐补每天不超过100块，交通补不超过80块，只要不超标，即使没发票，也可以凭出差审批单、补贴发放表这些资料税前扣除。
个人所得税方面：
这里最容易踩坑！如果补贴属于“差旅费津贴”，那确实不征个税。但要是企业把补贴和工资混在一起发，或者补贴标准明显高于当地常规水平，税务局可能会认定为“变相发放工资”，得并入综合所得交个税。举个例子，你们公司给员工每天200块餐补，但当地公务员出差标准才100块，多出的100块可能就要交税了。
（从抽屉里翻出一份旧案例）之前有个客户就是搞这种“包干制”补贴，结果被稽查了。问题出在两点：一是补贴标准比同行业高30%，二是财务把补贴和工资合并发放，没单独列明。后来补缴了不少税呢！
给你们的建议：
1. 赶紧制定书面制度：明确补贴标准（参考当地公务员标准或行业协会建议），贴在公司公告栏，让员工签字确认；
2. 单独发放补贴：别和工资混在一起，备注清楚是“差旅费补贴”；
3. 留存证据链：出差申请单、行程安排、补贴发放表这三样一定要配套保存，以备税务检查。
（拿起计算器敲了敲）记住啊，合理合规是关键。企业有自主权，但“合理”二字可是悬着的一把尺！
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