这种情况属于前期差错更正，别慌，咱一步步来调整。
首先，你得把 12 月确认收入时未冲减预收款的分录补齐，做一笔：
借：预收账款 50 万
贷：主营业务收入 50 万
要是涉及税费，还得补提相应的税金，比如增值税，假设税率是 13%，就得再做：
借：应交税费 - 待转销项税额（或者对应科目，看之前咋核算的） 6.5 万
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 6.5 万
不过这得瞅瞅之前税费咋处理的，要是之前压根没计提，那可能还得调整下税费成本，具体得看实际情况。
另外，因为跨年了，还得调整下年初的财务报表数据，把预收账款调减 50 万，收入调增 50 万，涉及税金的也得把相关科目调整好。要是用了财务软件，记得把期初余额也改改，省得后续数据对不上。
以后可得仔细点，这种差错尽量少出，不然年底调整麻烦得很，还得把账理清楚，别影响后续申报纳税。
这种情况属于前期差错更正，别慌，咱一步步来调整。
首先，你得把 12 月确认收入时未冲减预收款的分录补齐，做一笔：
借：预收账款 50 万
贷：主营业务收入 50 万
要是涉及税费，还得补提相应的税金，比如增值税，假设税率是 13%，就得再做：
借：应交税费 - 待转销项税额（或者对应科目，看之前咋核算的） 6.5 万
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 6.5 万
不过这得瞅瞅之前税费咋处理的，要是之前压根没计提，那可能还得调整下税费成本，具体得看实际情况。
另外，因为跨年了，还得调整下年初的财务报表数据，把预收账款调减 50 万，收入调增 50 万，涉及税金的也得把相关科目调整好。要是用了财务软件，记得把期初余额也改改，省得后续数据对不上。
以后可得仔细点，这种差错尽量少出，不然年底调整麻烦得很，还得把账理清楚，别影响后续申报纳税。
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