去年的个税退费未做收入缴纳增值税，汇算应该怎么调整

针对去年个税退费未做收入缴纳增值税的情况，在汇算时应进行以下调整： 1. 确认应税收入：个税退费属于企业的收入范畴，需要计入应税收入总额。具体来说，就是将之前未计入的个税退费金额，补记到相应的收入科目中。例如，如果个税退费是返还到企业的对公账户，且与企业经营相关，那么应全额确认为收入；如果是返还给代扣代缴个税的经办人，根据相关规定，也需要并入企业收入计算缴纳增值税和企业所得税。 2. 调整账务处理： - 补记账目：若之前未做任何账务处理，需通过“以前年度损益调整”科目进行补记。借记“银行存款”（假设个税退费已到账）等相关科目，贷记“以前年度损益调整”。 - 调整申报表：在增值税汇算清缴时，将该笔应税收入填入对应的申报栏次。一般纳税人应在增值税纳税申报表的“销售额”栏次中准确填写该笔收入，并按照规定计算销项税额；小规模纳税人则在相应的简易计税方法栏次中填报。 3. 涉及企业所得税的调整：由于个税退费计入了收入，会影响企业所得税的应纳税所得额。因此，在进行企业所得税汇算清缴时，需将这部分收入纳入计算范围，准确核算应纳税额。如果之前已经进行了企业所得税的预缴或汇算，可能需要根据实际情况进行调整，多退少补。 4. 申报与沟通： - 准确申报：按照税务机关的要求，在规定的时间内完成增值税和企业所得税的汇算清缴申报工作，确保申报数据的准确性和完整性。 - 与税务机关沟通：如果对个税退费的税务处理存在疑问或不确定因素，及时与主管税务机关联系，说明情况并寻求指导，避免因误解税法而导致的税务风险。 具体的调整方法和账务处理还需结合企业的实际情况、当地的税收政策以及税务机关的要求来确定。