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行业实操

老师,我们餐饮有5家子公司,餐卡资金在A家门店管理结算。各店充...

老师,我们餐饮有5家子公司,餐卡资金在A家门店管理结算。各店充卡和回收的差额,统一由A家公司支付。账务凭证怎么处理?需要和各家公司签订合同吗?
我来答 关注问题 提问于2025年04月27日
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(推眼镜,拿起计算器)同学,这个问题涉及集团内部资金调配和关联交易处理,我来给你拆解拆解。 一、账务处理思路(敲黑板) 1. 充卡环节:各门店收到充卡款时,正常做预收账款 ``` 借:银行存款/现金 贷:预收账款-餐卡 ``` 注意!这里要按实际收款门店入账,别都堆到A公司头上。 2. 结算差额:A公司支付给其他门店的差额,要走“内部往来”科目 ``` A公司支付时: 借:其他应收款-XX门店 贷:银行存款 接收门店: 借:银行存款 贷:其他应付款-A公司 ``` 月底结账前必须完成内部往来对冲,否则报表会难看得像团乱麻。 二、必须签合同!(严肃脸) 哪怕都是兄弟公司,也要白纸黑字写清楚: 1. 资金归集协议(明确A公司是资金管理主体) 2. 差额补足条款(写明计算方式和支付时限) 3. 明确界定:餐卡所有权归属、沉淀资金利息分配、坏账处理规则 三、税务预警(重点!) 1. 关联交易定价要合理,别让税局盯上 2. 沉淀资金产生的利息要按约定分配,否则可能被视同分红 3. 跨地区经营的话,增值税要不要在A公司所在地预缴?得看当地政策 四、实战建议 1. 用NC系统的话,建议设置内部户进行资金划转 2. 每月做关联交易申报表,老板签字备查 3. 审计前要把各门店的餐卡台账对到分毫不差 (喝口茶)最后提醒你:这种模式容易被认定为“资金池”运营,务必保留完整的资金流水凭证。去年某餐饮集团就被稽查过,记住合规比聪明更重要!
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