小规模纳税人利润表中的“营业税金及附加”项目，并不直接填写增值税，而是需要根据具体情况计算并填列相关税费。以下是详细解释：
1. 增值税的影响：小规模纳税人的增值税是价外税，即销售额是不含增值税的。在利润表中，营业收入是不包含增值税的。因此，增值税本身并不直接计入利润表的“营业税金及附加”项目。
2. 城市维护建设税和教育费附加：虽然增值税不直接计入“营业税金及附加”，但小规模纳税人需要根据实际缴纳的增值税额来计算城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费。这些税费是基于增值税（或营业税，对于某些特定情况）的一定比例计算的，并计入“营业税金及附加”项目。
3. 会计处理方式：在实际会计处理中，小规模纳税人在计算出应缴纳的增值税后，会将其从“应交税费——应交增值税”科目中转出，同时根据增值税额计算并缴纳城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费。这些税费最终会被计入利润表的“营业税金及附加”项目。
4. 具体填列方法：在利润表中填列“营业税金及附加”项目时，应根据实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费的合计数进行填列。这通常涉及到根据增值税额（或其他计税依据）乘以适用的税率或费率来计算各项税费的具体金额。
综上所述，小规模纳税人利润表中的“营业税金及附加”项目并不直接填列增值税，而是需要根据实际缴纳的增值税额来计算并填列基于增值税的城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费。
小规模纳税人利润表中的“营业税金及附加”项目，并不直接填写增值税，而是需要根据具体情况计算并填列相关税费。以下是详细解释：
1. 增值税的影响：小规模纳税人的增值税是价外税，即销售额是不含增值税的。在利润表中，营业收入是不包含增值税的。因此，增值税本身并不直接计入利润表的“营业税金及附加”项目。
2. 城市维护建设税和教育费附加：虽然增值税不直接计入“营业税金及附加”，但小规模纳税人需要根据实际缴纳的增值税额来计算城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费。这些税费是基于增值税（或营业税，对于某些特定情况）的一定比例计算的，并计入“营业税金及附加”项目。
3. 会计处理方式：在实际会计处理中，小规模纳税人在计算出应缴纳的增值税后，会将其从“应交税费——应交增值税”科目中转出，同时根据增值税额计算并缴纳城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费。这些税费最终会被计入利润表的“营业税金及附加”项目。
4. 具体填列方法：在利润表中填列“营业税金及附加”项目时，应根据实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费的合计数进行填列。这通常涉及到根据增值税额（或其他计税依据）乘以适用的税率或费率来计算各项税费的具体金额。
综上所述，小规模纳税人利润表中的“营业税金及附加”项目并不直接填列增值税，而是需要根据实际缴纳的增值税额来计算并填列基于增值税的城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税费。
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