要解决这个问题，我们需要理解几个关键点：
1. 小规模纳税人和小企业会计准则：根据我国现行的税收政策，小规模纳税人季度销售额未超过30万元可以享受免征增值税的优惠政策。
2. 按月计提增值税及附加：尽管季度销售额未超过30万元，但企业在每个月的账务处理中已经按照正常情况计提了增值税及附加。
3. 季末账务处理：在季度末，需要对之前按月计提的增值税及附加进行相应的调整和处理。
### 详细解析过程：
#### 一、按月计提增值税及附加
假设企业每月都进行了如下账务处理：
```
借：税金及附加（或管理费用）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
```
#### 二、季末处理
由于季度销售额未超过30万元，根据政策规定，该季度的增值税是免征的。因此，需要在季末将已计提的增值税及附加冲回。
##### 1. 冲回已计提的增值税及附加
```
借：应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：税金及附加（或管理费用）
```
##### 2. 确认营业外收入（政府补助）
根据税务政策，小规模纳税人季度销售额未超过30万元免征的增值税部分，可以作为政府补助的一部分计入营业外收入。
```
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：营业外收入-政府补助
```
### 总结
季末账务处理的具体分录如下：
1. 冲回已计提的增值税及附加：
```
借：应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：税金及附加（或管理费用）
```
2. 确认营业外收入（政府补助）：
```
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：营业外收入-政府补助
```
通过上述步骤，我们完成了季末账务的处理，确保账务准确反映企业的财务状况。
要解决这个问题，我们需要理解几个关键点：
1. 小规模纳税人和小企业会计准则：根据我国现行的税收政策，小规模纳税人季度销售额未超过30万元可以享受免征增值税的优惠政策。
2. 按月计提增值税及附加：尽管季度销售额未超过30万元，但企业在每个月的账务处理中已经按照正常情况计提了增值税及附加。
3. 季末账务处理：在季度末，需要对之前按月计提的增值税及附加进行相应的调整和处理。
详细解析过程：
# 一、按月计提增值税及附加
假设企业每月都进行了如下账务处理：
```
借：税金及附加（或管理费用）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
```
# 二、季末处理
由于季度销售额未超过30万元，根据政策规定，该季度的增值税是免征的。因此，需要在季末将已计提的增值税及附加冲回。
## 1. 冲回已计提的增值税及附加
```
借：应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：税金及附加（或管理费用）
```
## 2. 确认营业外收入（政府补助）
根据税务政策，小规模纳税人季度销售额未超过30万元免征的增值税部分，可以作为政府补助的一部分计入营业外收入。
```
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：营业外收入-政府补助
```
总结
季末账务处理的具体分录如下：
1. 冲回已计提的增值税及附加：
```
借：应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：税金及附加（或管理费用）
```
2. 确认营业外收入（政府补助）：
```
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：营业外收入-政府补助
```
通过上述步骤，我们完成了季末账务的处理，确保账务准确反映企业的财务状况。
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