好的，让我们一步步解析这个问题。
首先，明确一下问题的背景和要求：
- A公司申报工资5万，B公司申报工资3万，总计8万。
- 这8万的工资都是通过A公司的对公账户发放的。
- 需要做发放工资的会计分录。
### 分析与步骤
1. 计提工资时的会计分录
- A公司计提工资：
```
借：主营业务成本 50,000
贷：应付职工薪酬 50,000
```
- B公司计提工资：
```
借：主营业务成本 30,000
贷：应付职工薪酬 30,000
```
2. 合并应付职工薪酬
- 因为两个公司的工资都是通过A公司的对公账户发放的，所以需要将B公司的应付职工薪酬合并到A公司。
- 合并后的应付职工薪酬总额为8万。
3. 实际发放工资时的会计分录
- 发放工资时，会减少应付职工薪酬，同时减少银行存款（因为是通过银行对公账户支付的）。
- 发放工资的会计分录如下：
```
借：应付职工薪酬 80,000
贷：银行存款 80,000
```
### 详细解释
- 计提工资：在每个公司分别计提其应支付的工资，这是为了反映各自的成本。
- 合并应付职工薪酬：由于实际操作中，所有工资都由A公司发放，因此需要将B公司的应付职工薪酬合并到A公司。
- 发放工资：通过银行对公账户支付工资，减少应付职工薪酬和银行存款。
### 最终答案
发放工资的会计分录是：
```
借：应付职工薪酬 80,000
贷：银行存款 80,000
```
这样处理后，所有的工资支出都得到了正确的记录和反映。
好的，让我们一步步解析这个问题。
首先，明确一下问题的背景和要求：
- A公司申报工资5万，B公司申报工资3万，总计8万。
- 这8万的工资都是通过A公司的对公账户发放的。
- 需要做发放工资的会计分录。
分析与步骤
1. 计提工资时的会计分录
- A公司计提工资：
```
借：主营业务成本 50,000
贷：应付职工薪酬 50,000
```
- B公司计提工资：
```
借：主营业务成本 30,000
贷：应付职工薪酬 30,000
```
2. 合并应付职工薪酬
- 因为两个公司的工资都是通过A公司的对公账户发放的，所以需要将B公司的应付职工薪酬合并到A公司。
- 合并后的应付职工薪酬总额为8万。
3. 实际发放工资时的会计分录
- 发放工资时，会减少应付职工薪酬，同时减少银行存款（因为是通过银行对公账户支付的）。
- 发放工资的会计分录如下：
```
借：应付职工薪酬 80,000
贷：银行存款 80,000
```
详细解释
- 计提工资：在每个公司分别计提其应支付的工资，这是为了反映各自的成本。
- 合并应付职工薪酬：由于实际操作中，所有工资都由A公司发放，因此需要将B公司的应付职工薪酬合并到A公司。
- 发放工资：通过银行对公账户支付工资，减少应付职工薪酬和银行存款。
最终答案
发放工资的会计分录是：
```
借：应付职工薪酬 80,000
贷：银行存款 80,000
```
这样处理后，所有的工资支出都得到了正确的记录和反映。
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莎莎老师
回复
木森老师
2025年03月22日
在非煤矿山企业中，提取、使用以及结转安全生产费用的会计分录是财务管理的重要环节。以下是针对提取50万元、使用时以及完全使用完毕后的会计分录示例：
一、提取安全生产费用时的会计分录
当企业按计划提取安全生产费用时，通常会将其计入“专项储备”科目，并同时确认一笔负债或减少利润。以下是具体的会计分录：
借：生产成本/制造费用/管理费用等（根据费用归属部门） 500,000元
贷：专项储备——安全生产费 500,000元
解释：这里的“生产成本”、“制造费用”或“管理费用”等科目代表了费用归属的部门或项目，具体取决于安全生产费用的使用范围。
二、使用安全生产费用时的会计分录
当企业实际使用安全生产费用时，需要根据具体的使用情况来做会计分录。以下是一些常见的使用情况及其对应的会计分录：
1. 购买安全设备或物资：
借：固定资产/原材料/低值易耗品等（根据购置的具体物品）
贷：银行存款/应付账款等（根据支付方式）
同时，需要冲减之前提取的专项储备：
借：专项储备——安全生产费
贷：累计折旧/固定资产清理/原材料等（根据具体情况）
2. 支付安全生产服务费用（如培训费、咨询费等）：
借：管理费用——安全生产费
贷：银行存款/应付账款等（根据支付方式）
同样，需要冲减之前提取的专项储备：
借：专项储备——安全生产费
贷：管理费用——安全生产费
3. 其他与安全生产直接相关的费用（如维修费、检测费等）：
借：制造费用/管理费用——安全生产费
贷：银行存款/应付账款等（根据支付方式）
冲减专项储备：
借：专项储备——安全生产费
贷：制造费用/管理费用——安全生产费
三、完全使用完毕后的结转分录
当年度提取的安全生产费用已经完全使用完毕，且不再有余额时，需要进行结转处理。但通常情况下，“专项储备”科目会保留一定的余额，以备后续年度使用。如果确实需要结转，可以按照以下方式进行：
1. 核销专项储备余额（假设全部使用完毕且无需保留余额）：
借：专项储备——安全生产费
贷：未分配利润/盈余公积等（根据企业会计准则和实际情况）
2. 调整相关成本费用科目（如果之前有预提但未使用的费用）：
借：生产成本/制造费用/管理费用等（根据费用归属部门）
贷：专项储备——安全生产费（冲减之前多提的部分）
需要注意的是，具体的会计分录可能会因企业的会计政策、费用归属以及使用情况的不同而有所差异。因此，在实际工作中，应根据企业的具体情况和会计准则的要求来进行准确的会计处理。
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