小规模纳税人注销公司是一个涉及多个步骤的过程，以下是详细的指南：
1. 成立清算组并进行清算
- 成立清算组：由公司股东会决议成立清算组，并在成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。
- 进行清算：对公司的财产、债权债务等进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，处理与清算有关的公司未了结的业务，清理所欠税款，清理债权、债务等。
2. 税务注销
- 结清应纳税款：向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款及缴销发票等。注意，如果公司存在未申报的税、逾期申报等情况，需要先补报、补缴。
- 提交税务注销申请材料：包括《注销税务登记申请审批表》、股东会或有关主管单位的解散撤销文件、原税务登记证件（税务登记证、组织机构代码证等）、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件等。
- 税务机关审核：税务机关会对提交的材料进行审核，确认无误后，出具税务注销通知书。
3. 工商注销备案
- 提交注销申请材料：包括公司清算组织负责人签署的《公司注销登记申请书》、法院破产裁定、行政机关责令关闭的文件或公司依照《公司法》作出的决议或者决定、股东会或者有关机关确认的清算报告、刊登注销公告的报纸报样、法律、行政法规规定应当提交的其他文件等。
- 工商部门审核：工商部门会对提交的材料进行审核，符合条件后，予以受理。
4. 登报公告
- 在公司清算期间，需在省级以上报刊上进行登报公示，声明公司即将注销，并告知债权人等相关方。自公告发布之日起45日后，方可办理注销手续。
5. 注销相关证照和账户
- 银行账户注销：携带工商注销证明、公章、私章、财务章等资料，到开户行办理银行账户注销手续。
- 社保账户注销：到社保局核查是否存在未缴纳的社保费用，确保无欠费后，办理社保账户注销手续。
- 其他相关证照注销：如生产经营许可证、卫生许可证等，根据公司实际情况，到相关部门办理注销手续。
总的来说，小规模纳税人注销公司需严格遵循上述流程，确保各环节合规、有序进行，以顺利完成公司注销手续。
小规模纳税人注销公司是一个涉及多个步骤的过程，以下是详细的指南：
1. 成立清算组并进行清算
- 成立清算组：由公司股东会决议成立清算组，并在成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。
- 进行清算：对公司的财产、债权债务等进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，处理与清算有关的公司未了结的业务，清理所欠税款，清理债权、债务等。
2. 税务注销
- 结清应纳税款：向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款及缴销发票等。注意，如果公司存在未申报的税、逾期申报等情况，需要先补报、补缴。
- 提交税务注销申请材料：包括《注销税务登记申请审批表》、股东会或有关主管单位的解散撤销文件、原税务登记证件（税务登记证、组织机构代码证等）、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件等。
- 税务机关审核：税务机关会对提交的材料进行审核，确认无误后，出具税务注销通知书。
3. 工商注销备案
- 提交注销申请材料：包括公司清算组织负责人签署的《公司注销登记申请书》、法院破产裁定、行政机关责令关闭的文件或公司依照《公司法》作出的决议或者决定、股东会或者有关机关确认的清算报告、刊登注销公告的报纸报样、法律、行政法规规定应当提交的其他文件等。
- 工商部门审核：工商部门会对提交的材料进行审核，符合条件后，予以受理。
4. 登报公告
- 在公司清算期间，需在省级以上报刊上进行登报公示，声明公司即将注销，并告知债权人等相关方。自公告发布之日起45日后，方可办理注销手续。
5. 注销相关证照和账户
- 银行账户注销：携带工商注销证明、公章、私章、财务章等资料，到开户行办理银行账户注销手续。
- 社保账户注销：到社保局核查是否存在未缴纳的社保费用，确保无欠费后，办理社保账户注销手续。
- 其他相关证照注销：如生产经营许可证、卫生许可证等，根据公司实际情况，到相关部门办理注销手续。
总的来说，小规模纳税人注销公司需严格遵循上述流程，确保各环节合规、有序进行，以顺利完成公司注销手续。
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金田老师
回复
淼淼老师
2025年03月13日
同学，你好！对于2024年计提的工资错误，可以在2025年进行冲红并调整，但具体操作需要遵循会计准则和税务规定。以下是对这一问题的详细解答：
一、会计处理
1. 冲销原错误分录：
- 首先，需要冲销之前错误计提的工资分录。假设错误计提的工资金额为X元，那么冲销分录如下：
- 借：应付职工薪酬 X
- 贷：以前年度损益调整（或管理费用等，根据具体情况） X
2. 重新录入正确分录：
- 然后，根据实际应计提的工资金额，重新做正确的分录。假设正确计提的工资金额为Y元，那么分录如下：
- 借：管理费用（或销售费用等，根据工资所属部门） Y
- 贷：应付职工薪酬 Y
3. 支付款项时的分录：
- 如果已经支付了这笔工资，还需要记录支付的分录：
- 借：应付职工薪酬 Y
- 贷：银行存款（或现金） Y
二、税务处理
1. 汇算清缴前支付的工资：
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号），企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。因此，只要在2024年汇算清缴结束前（通常为次年5月31日）实际支付给员工，就可以在2024年度进行税前扣除。
2. 跨年发票的处理：
- 如果涉及跨年发票的情况，如发票开具时间为2024年但实际报销或入账在2025年，应根据企业的财务制度和相关规定进行处理。一般来说，如果符合企业财务制度的规定，跨年发票是可以入账的。但需要注意的是，税法上并没有明确规定不能报销跨年发票，只是会涉及到相应的税务处理。
综上所述，对于2024年计提的工资错误，可以在2025年进行冲红并调整。但具体操作需要遵循会计准则和税务规定，确保账务处理的准确性和合规性。
木森老师
回复
金**师
02月28日
如果C公司对公付出去的款项没有发票回来，可以参考以下几种处理方法：
1. 与对方协商沟通
- 友好协商：首先尝试与收款方进行友好协商，明确提出己方需求，说明发票对于财务报销、税务合规等方面的重要性，请求对方尽快提供相应发票。可能对方存在疏忽或误解，通过沟通可以解决问题。
- 签订补充协议：如果对方暂时无法开具发票，可以与对方签订一份补充协议，明确后续开具发票的时间、方式等具体事项，以确保发票能够在一定期限内取得。
2. 寻求第三方协助
- 向税务部门咨询：如果对方拒绝开具发票，C公司可以向当地税务部门咨询相关情况，了解在没有发票的情况下如何进行处理，以及可能面临的税务风险和应对措施。税务部门可能会根据具体情况提供一些指导和建议，或者协助解决双方之间的纠纷。
- 请专业律师介入：咨询专业律师，了解更详细的法律意见和维权途径。律师可以根据具体情况评估是否可以通过法律途径解决问题，并协助C公司制定相应的解决方案。
3. 税务处理方面
- 暂估入账（谨慎使用）：在确实无法取得发票，但需要对该笔支出进行账务处理的情况下，企业可以先暂估入账。但这种做法需要谨慎使用，并且要确保符合会计准则和税法的规定。同时，需要在后续取得发票时及时冲减暂估金额并进行正确的账务调整。
- 纳税调整：如果最终确定无法取得发票，且该笔支出不符合税法规定的扣除条件，企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要对该笔支出进行纳税调整，即不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
4. 其他替代方案
- 寻找其他发票代替：如果该笔支出有实物对应，且企业收到了实物，可以寻找其他合法的发票来代替。例如，如果是购买了办公用品等实物资产，可以用相关的采购发票或其他能够证明实物资产的发票来入账。
- 内部审批特殊处理：如果企业的内部审批流程允许，且该笔支出是合理必要的，可以考虑通过内部的特殊审批程序进行处理，如由上级领导批准后，以特殊事项的名义进行账务处理，但这种情况较为少见，需要符合企业内部的财务管理规定。
总之，当C公司对公付出款项未收到发票时，不要慌张，可先与对方积极沟通协商，必要时寻求第三方协助，同时根据税务规定进行相应处理，并考虑其他可行的替代方案或特殊处理途径，以妥善解决发票缺失问题，确保公司财务合规。
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