你好，同学。公司收到老板旅游报销的发票，入账时需要根据具体情况来处理。以下是详细的解答：
### 一、判断发票性质和用途
1. 发票性质
- 首先要确定发票是否合法合规。发票必须是从正规的服务提供者那里取得的合法票据，包括有税务机关监制章、填写完整（如发票名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、开票日期、开票人等）。
2. 用途判断
- 对于老板旅游报销的发票，要明确其用途。如果是为了公司的业务招待活动，比如招待重要客户、合作伙伴等，这在税务上属于业务招待费范畴；如果是与公司经营无关，纯粹是老板个人的旅游消费，则不能在公司账务中报销。
### 二、不同情况下的入账方法
1. 作为业务招待费入账
- 会计分录
- 如果判断该旅游费用属于业务招待费，假设发票金额为1000元，且不考虑税费（一般服务业发票税率可能是6%等情况，这里先简化），分录如下：
- 借：管理费用 - 业务招待费 1000
贷：银行存款/库存现金 1000
- 税务处理
- 在企业所得税汇算清缴时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。例如，企业当年销售收入为500万元，业务招待费发生额为1000元，那么可以扣除的业务招待费限额 = 500×5‰ = 2.5万元＞1000×60% = 600元，所以可以在税前扣除600元，另外400元需要进行纳税调整。
2. 如果涉及税费
- 假如发票是含税的，税率为6%，发票总金额1000元，不含税金额=1000÷(1 + 6%)≈943.40元，税额 = 1000 - 943.40 = 56.60元。
- 会计分录为：
- 借：管理费用 - 业务招待费 943.40
应交税费 - 应交增值税（进项税额）56.60
贷：银行存款/库存现金 1000
### 三、如果是个人消费不能入账的情况
如果经过判断这是老板的个人旅游消费，与公司经营无关，就不能在公司账务中入账。因为个人消费的支出不符合企业所得税法规定的可扣除范围，在财务核算中也不能作为公司的费用支出进行处理。
希望这个解答对你有所帮助，如果还有其他问题，欢迎随时提问。
你好，同学。公司收到老板旅游报销的发票，入账时需要根据具体情况来处理。以下是详细的解答：
一、判断发票性质和用途
1. 发票性质
- 首先要确定发票是否合法合规。发票必须是从正规的服务提供者那里取得的合法票据，包括有税务机关监制章、填写完整（如发票名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、开票日期、开票人等）。
2. 用途判断
- 对于老板旅游报销的发票，要明确其用途。如果是为了公司的业务招待活动，比如招待重要客户、合作伙伴等，这在税务上属于业务招待费范畴；如果是与公司经营无关，纯粹是老板个人的旅游消费，则不能在公司账务中报销。
二、不同情况下的入账方法
1. 作为业务招待费入账
- 会计分录
- 如果判断该旅游费用属于业务招待费，假设发票金额为1000元，且不考虑税费（一般服务业发票税率可能是6%等情况，这里先简化），分录如下：
- 借：管理费用 - 业务招待费 1000
贷：银行存款/库存现金 1000
- 税务处理
- 在企业所得税汇算清缴时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。例如，企业当年销售收入为500万元，业务招待费发生额为1000元，那么可以扣除的业务招待费限额 = 500×5‰ = 2.5万元＞1000×60% = 600元，所以可以在税前扣除600元，另外400元需要进行纳税调整。
2. 如果涉及税费
- 假如发票是含税的，税率为6%，发票总金额1000元，不含税金额=1000÷(1 + 6%)≈943.40元，税额 = 1000 - 943.40 = 56.60元。
- 会计分录为：
- 借：管理费用 - 业务招待费 943.40
应交税费 - 应交增值税（进项税额）56.60
贷：银行存款/库存现金 1000
三、如果是个人消费不能入账的情况
如果经过判断这是老板的个人旅游消费，与公司经营无关，就不能在公司账务中入账。因为个人消费的支出不符合企业所得税法规定的可扣除范围，在财务核算中也不能作为公司的费用支出进行处理。
希望这个解答对你有所帮助，如果还有其他问题，欢迎随时提问。
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