你好，我会尽力为你提供详细的解答。
首先，我们来分析你提到的几个问题：
### 1. 厂房出租没有开票，按无票入账，年后汇缴调增
#### 解析：
- 无票入账：在实际操作中，如果企业发生业务但没有取得发票，可以先暂时用其他凭证（如收款凭证、合同等）进行账务处理。
- 汇缴调增：年度汇算清缴时，如果没有合法票据的费用支出，需要调增应纳税所得额。
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，必须凭合法、有效凭证（包括发票）入账。如果无法取得合法票据，则不能税前扣除，需要在年终汇缴时调增应纳税所得额。
### 2. 水电费开票问题
#### 解析：
- 个人名义开票：如果水电费是以个人名义开具的发票，那么这些费用通常不能直接在公司税前扣除，因为个人生活用水电费不属于企业的合理支出。
- 公司名义开票：如果能够以公司的名义开具发票，并且这些费用确实是用于生产经营活动，那么这些费用是可以正常税前扣除的。
### 3. 能否正常税前扣除
#### 解析：
- 如果水电费能以公司的名义开具发票，并且这些费用是实际用于公司的生产经营活动，那么这些费用可以作为公司的经营费用进行税前扣除。
- 需要确保发票内容真实、合法，并与公司的生产经营活动相关联。
### 总结与建议
1. 厂房出租：因为没有开票，已经按无票入账处理。在年终汇缴时，需要调增应纳税所得额。
2. 水电费开票：尽量争取以公司的名义开具发票。如果能以公司的名义开具，并且这些费用用于生产经营活动，那么可以正常税前扣除。
3. 凭证要求：务必确保所有发票和凭证的真实性和合法性，避免税务风险。
希望以上解析对你有所帮助。如果有更多细节问题，欢迎继续提问！
你好，我会尽力为你提供详细的解答。
首先，我们来分析你提到的几个问题：
1. 厂房出租没有开票，按无票入账，年后汇缴调增
# 解析：
- 无票入账：在实际操作中，如果企业发生业务但没有取得发票，可以先暂时用其他凭证（如收款凭证、合同等）进行账务处理。
- 汇缴调增：年度汇算清缴时，如果没有合法票据的费用支出，需要调增应纳税所得额。
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，必须凭合法、有效凭证（包括发票）入账。如果无法取得合法票据，则不能税前扣除，需要在年终汇缴时调增应纳税所得额。
2. 水电费开票问题
# 解析：
- 个人名义开票：如果水电费是以个人名义开具的发票，那么这些费用通常不能直接在公司税前扣除，因为个人生活用水电费不属于企业的合理支出。
- 公司名义开票：如果能够以公司的名义开具发票，并且这些费用确实是用于生产经营活动，那么这些费用是可以正常税前扣除的。
3. 能否正常税前扣除
# 解析：
- 如果水电费能以公司的名义开具发票，并且这些费用是实际用于公司的生产经营活动，那么这些费用可以作为公司的经营费用进行税前扣除。
- 需要确保发票内容真实、合法，并与公司的生产经营活动相关联。
总结与建议
1. 厂房出租：因为没有开票，已经按无票入账处理。在年终汇缴时，需要调增应纳税所得额。
2. 水电费开票：尽量争取以公司的名义开具发票。如果能以公司的名义开具，并且这些费用用于生产经营活动，那么可以正常税前扣除。
3. 凭证要求：务必确保所有发票和凭证的真实性和合法性，避免税务风险。
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竹子老师
回复
曦月老师
2025年03月05日
个税手续费返还申报的具体步骤可能会因地区和具体政策而有所差异。以下是一般性的申报流程：
1. 确认是否符合条件
- 企业需为员工代扣代缴了个人所得税，且在规定的时间内完成了申报和缴纳工作。如果企业未履行代扣代缴义务或未及时申报缴纳税款，可能无法享受个税手续费返还政策。
2. 计算应返还金额
- 个税手续费的返还金额通常按照企业代扣代缴税款的一定比例计算。一般来说，这个比例是固定的，但也可能根据当地政策有所不同。企业需要准确计算出应返还的手续费金额，以便后续申报。
3. 准备申报材料
- 填写税务机关要求的相关申报表格，如《个人所得税代扣代缴手续费退费申请表》等。
- 提供企业的营业执照副本原件及复印件、法定代表人身份证明、税务登记证副本原件及复印件等证明文件。
- 提交上一年度的完税证明、纳税申报表等纳税证明材料，以证明企业确实履行了代扣代缴义务。
4. 提交申报申请
- 企业可以选择线上或线下两种方式提交申报申请。线上方式通常是通过电子税务局进行操作，企业需要在电子税务局中填写并提交相关申报表格和材料；线下方式则是将准备好的申报材料提交给当地税务机关的办税服务厅窗口办理。
5. 等待审核与反馈
- 税务机关会对企业的申报材料进行审核，核实相关信息的准确性和完整性。审核通过后，税务机关会通知企业领取手续费返还款项；如果审核不通过，税务机关会告知企业原因并要求补充或修改相关材料。
6. 领取返还款项
- 企业收到税务机关的通知后，需要按照通知要求携带相关证件和材料到指定地点领取手续费返还款项。领取时可能需要签字确认等相关手续。
此外，企业在申报过程中需要注意以下几点：
- 关注当地税务机关发布的最新政策和通知，确保申报工作的合规性和准确性。
- 确保申报材料的真实性和完整性，避免因材料不全或虚假信息导致申报失败或承担法律责任。
- 按照规定的时间和程序进行申报，避免错过申报期限或违反相关规定。
总之，个税手续费返还申报是一项重要的财务工作，企业需要认真对待并按照相关规定和流程进行操作。
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