老师，以前年度少计提折旧，现在发现，要回头调整5年的帐？而且...

同学，遇到以前年度少计提折旧的情况别慌，咱们一步步来分析怎么处理。 ### 账务调整思路 首先要明确，对于以前年度少计提的折旧，不能直接在发现当年的账里简单补提就行，得通过“以前年度损益调整”这个科目来做调整分录。 比如说，假设之前每年应计提折旧10万元，但实际只计提了8万元，那每年就少计提了2万元，5年下来一共少计提了10万元（2×5）。 1. 调整发现年度年初未分配利润 - 借：以前年度损益调整（5年累计少计提的折旧额，这里是10万元） 贷：累计折旧（同样金额，10万元） 这一步分录的意思是，把过去5年少记的折旧费用先通过“以前年度损益调整”这个过渡科目补上，同时增加对应的累计折旧，让固定资产的账面价值准确反映真实的折旧情况。 2. 计算对所得税的影响并调整 因为折旧是一项可以在税前扣除的费用，少计提折旧意味着之前多交了所得税。所以要算出对所得税的影响金额，假设企业所得税税率是25%（具体按你们企业的适用税率来），那影响金额就是少计提折旧总额乘以所得税税率，也就是10×25% = 2.5万元。 - 借：应交税费——应交所得税（2.5万元） 贷：以前年度损益调整（2.5万元） 这一步分录是将之前多交的所得税先通过“以前年度损益调整”调整回来，相当于把之前不该交的税冲减掉一部分。 3. 结转以前年度损益调整科目余额 最后，把“以前年度损益调整”科目的余额转到“利润分配——未分配利润”科目里，这里余额是10 - 2.5 = 7.5万元（借方余额表示减少未分配利润）。 - 借：利润分配——未分配利润（7.5万元） 贷：以前年度损益调整（7.5万元） ### 关于汇算清缴报表调整 确实需要去税务机关修改汇算清缴报表，因为涉及到以前年度的纳税调整事项了。 你要把上述账务调整的相关数据准确地填报到对应的申报表里，比如《企业所得税更正申报表》等（具体表格依当地税务要求而定）。在表里要详细说明调整的原因、金额等情况，让税务机关清楚知道是因为以前年度少计提折旧做的纳税调减处理。 同时，准备好相关的证明材料，像固定资产的明细账、折旧计算表、记账凭证复印件等，以备税务机关核查。各地税务机关可能在具体要求和操作流程上有些许差异，你可以提前打电话咨询当地的办税服务厅或者税务专管员，确保顺利完成申报调整工作呀。 希望这么讲解能帮助你理解怎么处理这种情况，要是还有疑问，随时再来问老师哦。