生产企业以前是光内销，现在加了出口，增值税税率负怎么计算？

要计算生产企业在增加出口业务后的增值税税率，我们需要了解一些基本概念和步骤。以下是详细的解析过程： ### 1. 理解增值税的基本概念 增值税（VAT）是对商品或服务在生产、流通环节中产生的增值部分征收的一种税。对于内销和出口，增值税的处理方法有所不同。 ### 2. 内销与出口的区别 - 内销：产品在国内销售，需要按照国内增值税税率缴纳增值税。 - 出口：产品出口到国外，通常分为两种情况： - 退税：出口产品可以享受增值税退税政策，即企业可以向税务机关申请退还其在国内采购原材料等所支付的增值税。 - 免税：某些情况下，出口产品可能被免征增值税。 ### 3. 增值税税率计算 假设企业的内销和出口比例分别为 \( p_{\text{内销}} \) 和 \( p_{\text{出口}} \)，且总销售额为 \( S \)。 #### 内销部分的增值税计算 设内销部分的销售额为 \( S_{\text{内销}} \)，适用的增值税税率为 \( t_{\text{内销}} \)。 \[ S_{\text{内销}} = p_{\text{内销}} \times S \] 内销部分应缴的增值税为： \[ V_{\text{内销}} = S_{\text{内销}} \times t_{\text{内销}} \] #### 出口部分的增值税计算 设出口部分的销售额为 \( S_{\text{出口}} \)，适用的退税率为 \( t_{\text{出口}} \)。 \[ S_{\text{出口}} = p_{\text{出口}} \times S \] 出口部分应退的增值税为： \[ V_{\text{出口}} = S_{\text{出口}} \times t_{\text{出口}} \] ### 4. 综合增值税计算 企业总体的增值税负担（净增值税）为内销部分应缴增值税减去出口部分应退增值税： \[ V_{\text{净}} = V_{\text{内销}} - V_{\text{出口}} \] ### 5. 实际案例计算 假设： - 总销售额 \( S = 1000 \) 万元 - 内销比例 \( p_{\text{内销}} = 60\% \) - 出口比例 \( p_{\text{出口}} = 40\% \) - 内销增值税税率 \( t_{\text{内销}} = 13\% \) - 出口退税率 \( t_{\text{出口}} = 9\% \) 计算内销部分的增值税： \[ S_{\text{内销}} = 0.60 \times 1000 = 600 \text{万元} \] \[ V_{\text{内销}} = 600 \times 0.13 = 78 \text{万元} \] 计算出口部分的退税： \[ S_{\text{出口}} = 0.40 \times 1000 = 400 \text{万元} \] \[ V_{\text{出口}} = 400 \times 0.09 = 36 \text{万元} \] 计算净增值税： \[ V_{\text{净}} = 78 - 36 = 42 \text{万元} \] 因此，这家生产企业在增加出口业务后，其净增值税负担为 42 万元。