收到老板的投资款后，除了做实收资本外，还需要做什么吗？比如验...

对于小规模纳税人企业而言，当商家退货款低于去年购货价款时，由于《小企业会计准则》中没有“资产减值损失”科目，且不计提长期资产减值准备，因此不能直接记入“资产减值损失”。但这种损失仍需要在账务上进行体现，可以通过“营业外支出”或“管理费用”等科目来进行处理。以下是具体的会计分录建议：

1. 确认退货收入
- 会计分录：借记“应收账款”（商家退款金额），贷记“库存商品”（退货商品账面价值）、“应交税费——应交增值税（销项税额）”（商家退款中包含的增值税额，如果存在的话）。这里假设退货商品按账面价值转回库存商品，如果存在跌价准备等情况，还需相应调整。
- 解释：此分录反映了收到商家退款以及退货商品在账面上的处理。由于小规模纳税人一般不核算增值税的进项税额和销项税额，所以通常不会涉及增值税的会计处理，除非是一般纳税人且能抵扣进项税额的情况才考虑增值税因素。

2. 结转退货损失
- 会计分录：借记“营业外支出——损失”（退货商品原购入价款与商家退款之间的差额），贷记“库存商品”（退货商品原账面价值与现时价值的差额，如无差额则无此分录）。如果退货商品存在跌价准备等情况，还需同时结转跌价准备。
- 解释：“营业外支出——损失”科目用于核算企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失等。在这种情况下，商家退货款低于去年购货价款的损失不属于企业的日常经营活动产生的损失，因此通过“营业外支出”科目来核算。

综上所述，小规模纳税人企业在面对商家退货款低于去年购货价款的情况时，应通过“营业外支出”或“管理费用”等科目来合理反映这一经济业务。

一般情况下，过期商品损失不可以直接进管理费用，需要先通过“待处理财产损溢”科目进行过渡核算。以下是具体的会计分录步骤及解释：

1. 确认过期商品损失时
- 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
- 贷：库存商品（具体商品名称）
- 贷（如果是一般纳税人，且之前对该商品采购时有进项税额，还需要做进项税额转出）：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
- 这一步是先将过期商品从库存商品中转出，并确认待处理的财产损失。如果涉及增值税，还需将相应的进项税额转出。

2. 报经批准后处理时
- 正常原因造成的报废处理
- 借：管理费用
- 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
- 这种情况下，将经过审批后确定由企业管理费用承担的损失部分，从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目。例如，因自然过期、市场需求变化等原因导致的商品过期损失，可视为正常的经营损耗，计入管理费用。
- 自然灾害等非常原因造成的损失
- 借：营业外支出——非常损失
- 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
- 对于因自然灾害等不可抗力因素导致的过期商品损失，应计入营业外支出，以反映企业在非正常经营活动中的损益情况。
- 人为原因或管理不善造成的损失，且需要追究责任人责任的
- 借：其他应收款（责任人）
- 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
- 如果过期商品的产生是由于员工失职或其他内部管理问题造成的，并且能够明确责任人，那么应先通过“其他应收款”科目挂账，向责任人追偿损失。在追偿未果前，这部分损失暂时保留在“待处理财产损溢”科目中。

综上所述，财务软件中没有“资产减值损失”科目的情况下，过期商品损失应根据具体情况分别计入“管理费用”、“营业外支出”或“其他应收款”等科目，但前提是需要先通过“待处理财产损溢”科目进行过渡核算和审批处理。

如果2024年没有做暂估，而2025年才收到成本票，通常情况下可以将其做到2024年12月份。以下是详细的解释和分析： 1. 会计处理角度 - 费用实际发生与发票时间差异：从会计的权责发生制原则来看，费用是在其实际发生的期间确认的。如果该成本对应的业务活动在2024年已经发生，即使发票在2025年才取得，按照会计准则的要求，也应该将该成本确认在2024年。例如，企业可能在2024年12月就已经发生了某项服务的费用支出，当时未及时取得发票，但按照权责发生制，这笔费用仍属于2024年的成本。 - 跨期发票的处理方式：对于跨期发票，即发票开具时间与费用实际发生时间不在同一年度的情况，一般可以通过“以前年度损益调整”科目进行处理。具体操作是，在收到发票时，借记相关成本费用科目，贷记“以前年度损益调整”；同时，支付款项时，借记“以前年度损益调整”，贷记银行存款等科目。最后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，以正确反映该笔费用对2024年利润的影响。 2. 税务处理角度 - 企业所得税规定：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条的规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，只要企业在规定的时间内进行申报和说明，2025年取得的属于2024年的成本票是可以追补至2024年进行税前扣除的。 - 汇算清缴要求：在进行年度所得税汇算清缴时，企业需要对全年的应纳税所得额进行准确核算。如果存在以前年度应扣未扣的成本费用，应及时进行调整和补充申报，以确保企业所得税的计算准确无误。这意味着企业需要在2024年的汇算清缴申报中，将该笔成本票相关的费用进行扣除，避免多缴纳企业所得税。 综上所述，从会计和税务两个角度来看，2025年开的成本票如果确实属于2024年发生的成本，且企业符合相关规定和条件，是可以将该成本票计入2024年12月份的成本的。但企业需要按照正确的处理方法进行账务处理和税务申报，以确保财务数据的准确性和合规性。

在处理固定资产折旧的会计问题时，特别是当涉及到一次性折旧和按月折旧的调整时，需要仔细考虑税务和会计处理的差异。以下是针对你提出的情况的详细解答： ### 一、税务处理 1. 一次性折旧的税务影响： - 如果在2024年已经对固定资产进行了一次性折旧，并在第四季度申报缴纳了所得税，那么这部分折旧费用已经在当年的应纳税所得额中扣除。 - 根据税法规定，固定资产加速折旧政策允许企业在特定条件下对固定资产进行一次性折旧，但这通常适用于特定的行业或情况。 2. 后续调整为按月折旧的影响： - 如果后来决定将折旧方法调整为按月折旧，这本身并不直接影响之前已经申报并缴纳的税款。但是，从税务角度来说，需要在未来的税务申报中进行调整。 - 具体来说，如果之前的一次性折旧导致了当年应纳税所得额的减少，而未来年度需要按照新的折旧方法（按月折旧）来计算折旧费用，那么在未来的年度中，应纳税所得额可能会相应增加，从而导致所得税的增加。 3. 是否需要调增： - 对于年度所得税汇算清缴来说，如果之前的一次性折旧是符合税法规定的，并且已经在当年进行了正确的税务处理，那么通常不需要对之前的处理进行调整。 - 但是，如果未来的折旧方法导致应纳税所得额增加，那么在未来的年度中，确实需要对所得税进行相应的调增。 ### 二、会计处理 1. 一次性折旧的会计影响： - 在会计上，一次性折旧会导致固定资产的账面价值在当期大幅减少，同时增加当期的费用或成本。 2. 后续调整为按月折旧的影响： - 调整为按月折旧后，固定资产的账面价值会按照新的折旧方法逐月减少，同时每月的费用或成本也会相应减少。 3. 是否需要调账： - 会计上通常不需要对之前的一次性折旧进行追溯调整，但需要确保未来的折旧方法符合企业的会计政策，并在财务报表中正确反映。 综上所述，对于年度所得税汇算清缴来说，如果之前的一次性折旧是符合税法规定的，并且已经在当年进行了正确的税务处理，那么通常不需要对之前的处理进行调整。但是，如果未来的折旧方法导致应纳税所得额增加，那么在未来的年度中，确实需要对所得税进行相应的调增。同时，在会计上需要确保折旧方法的变更符合企业的会计政策，并在财务报表中正确反映。

针对你提出的问题，即“12月份的增值税已经交了，收到的成本票进项税额怎么处理”，我将提供以下解答： ### 一、账务处理 1. 暂估成本与进项税额 - 暂估成本入账：由于成本票在次年2月才收到，但在12月该笔业务的收入已经确认，根据配比原则，需要在12月对成本进行暂估。假设暂估的成本金额为Y元，进项税额为Y/(1+增值税率)增值税率。会计分录如下： - 借：主营业务成本 - 暂估成本 Y元 - 贷：应付账款等 Y元 - 暂估进项税额入账：同时，将对应的暂估进项税额也计入相关科目。 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 暂估进项税额 - 贷：待抵扣进项税额 暂估进项税额 2. 次年初红字冲销暂估 - 冲销暂估成本与进项税额：次年年初，当发现上年12月暂估的成本与实际收到的成本票不符时，需要用红字冲销原暂估的分录。假设实际成本为Z元，进项税额为Z/(1+增值税率)增值税率。会计分录如下： - 借：主营业务成本 - 暂估成本（红字） Y元 - 贷：应付账款等（红字） Y元 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字） 暂估进项税额 - 贷：待抵扣进项税额（红字） 暂估进项税额 3. 按实际情况入账 - 记录实际成本与进项税额：根据实际收到的成本票，重新记录成本和进项税额。会计分录如下： - 借：库存商品 / 原材料等 Z元 - 贷：银行存款 / 应付账款等 Z元 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） Z/(1+增值税率)增值税率 - 贷：银行存款 / 应付账款等 Z/(1+增值税率)增值税率 ### 二、税务处理 1. 申报调整 - 纳税申报表调整：在次年的增值税纳税申报表中，需要对12月的申报进行调整。具体来说，在附表二中填写红字发票信息表，将多申报的进项税额进行负数填报，以冲减已申报的进项税额。这样，税务机关在审核时能够准确了解企业的实际进项税额情况。 - 年度汇算清缴：如果该笔进项税额的调整涉及到企业所得税的扣除问题，还需要在年度汇算清缴时进行相应的调整。确保企业在税务上的合规性。 2. 发票认证与抵扣 - 及时认证：企业应在规定的时间内对收到的成本票进行认证，以确保进项税额能够及时抵扣。一般来说，增值税专用发票的认证期限为自开具之日起360日内。 - 抵扣管理：对于已经认证的进项税额，企业应按照税法规定进行抵扣管理。确保抵扣的准确性和合规性，避免出现税务风险。 综上所述，对于12月份增值税已交但成本票在次年2月才收到的情况，企业需要在12月进行暂估处理，并在次年根据实际情况进行调整。同时，还需注意税务申报和发票认证等方面的问题，以确保税务合规性和财务准确性。

在会计处理中，将2025年2月份收到的成本票放在2024年12月份的账里是不符合会计准则和配比原则的。以下是详细的解释： ### 配比原则 配比原则要求收入和与之相关的成本应当在同一会计期间内确认。这是因为会计信息需要反映企业的真实财务状况和经营成果，只有这样才能提供准确的财务报告。 ### 具体问题解析 #### 情况描述 - 业务收入：2024年12月发生。 - 成本票：2025年2月收到。 #### 正确的处理步骤 ##### 第一步：确认收入 在2024年12月确认这笔业务收入。假设这笔业务收入金额为X元。 会计分录如下： ``` 借：应收账款（或银行存款等） X元 贷：主营业务收入 X元 ``` ##### 第二步：暂估成本 由于相关成本票在2025年2月才收到，需要在2024年12月对成本进行暂估。假设暂估的成本金额为Y元。 会计分录如下： ``` 借：主营业务成本 Y元 贷：应付账款（或库存商品等） Y元 ``` ##### 第三步：实际成本调整 在2025年2月收到实际成本票时，需要进行以下调整。假设实际收到的成本票金额为Z元。 如果实际成本与暂估一致，则不需要额外调整： ``` 不需要额外调整，因为暂估和实际一致。 ``` 如果实际成本与暂估不一致，则需要进行调整。假设实际成本为Z元，则需进行以下调整： 1. 冲销之前的暂估成本： ``` 借：应付账款（或库存商品等） Y元 贷：主营业务成本 Y元 ``` 2. 确认实际成本： ``` 借：主营业务成本 Z元 贷：应付账款（或库存商品等） Z元 ``` ### 总结 通过上述步骤，确保了收入和成本在同一会计期间内确认，符合会计配比原则。具体操作如下： - 在2024年12月确认收入并暂估成本。 - 在2025年2月根据实际收到的成本票进行调整。 希望这个解析过程能够帮助你正确处理这笔业务的会计事项。

过期商品是否直接进入“资产减值损失”而不必先进入“待处理资产损益”，取决于具体的会计处理方式和公司政策。以下是对这一问题的详细分析：

1. 直接计入资产减值损失的情况
- 小额且频繁的损失：如果企业存在大量小额且频繁发生的过期商品损失，为了简化会计处理流程并避免繁琐的审批程序，可能会选择直接将损失计入“资产减值损失”。这种情况下，企业会定期或不定期地对库存进行盘点和评估，对于明显过期且无法销售的商品，直接确认为损失并计入当期损益。
- 明确的内部规定：有些企业可能基于自身的会计政策和内部控制要求，明确规定对于特定类型的过期商品（如低价值、易损毁的商品）可以直接计入“资产减值损失”，而无需通过“待处理资产损益”科目进行过渡。这种做法有助于提高会计处理的效率和准确性。

2. 先进入待处理资产损益的情况
- 重大或异常的损失：对于金额较大或性质较为严重的过期商品损失，企业通常会先将其转入“待处理资产损益”科目进行挂账处理。这样做的目的是为了引起管理层的关注，并启动相应的调查和审批程序，以确定损失的具体原因和责任归属。在报经批准后，再根据具体情况将损失从“待处理资产损益”科目转入“管理费用”、“营业外支出”等科目。
- 需要进一步核实的情况：在某些情况下，过期商品的损失可能涉及到复杂的业务背景或外部因素（如自然灾害、市场突变等），需要进一步核实和评估其对企业财务状况的影响。此时，将损失先计入“待处理资产损益”科目可以为企业提供一定的缓冲期，以便更全面地收集相关信息并做出合理的会计处理决策。

综上所述，过期商品是否直接进入“资产减值损失”而不必先进入“待处理资产损益”，取决于具体的会计处理方式、公司政策以及损失的性质和金额大小。