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老师,我们公司是12月份成立的,12月份1月份个税都是只0申报了法...

老师,我们公司是12月份成立的,12月份1月份个税都是只0申报了法人的,其他员工合同未在新公司未申报,可是2月份公户实际发放的有12月份1月份的工资,这个账务怎么记?个税要怎么处理?
我来答 关注问题 提问于2025年03月09日
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同学,你提出的问题涉及到了会计处理和税务申报的实际操作问题。下面我根据我的经验和理解来为你解答: ### 一、账务处理 1. 计提工资:在2月份发放12月和1月工资时,需要先通过“应付职工薪酬”科目计提当月应发的工资。由于之前未申报这部分工资,现在发放时应将两个月的工资合并计提。假设员工12月和1月工资总额为A元,则账务处理为: - 借:管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所属部门) A元 - 贷:应付职工薪酬 A元 2. 发放工资:实际支付工资时,账务处理为: - 借:应付职工薪酬 A元 - 贷:银行存款 A元 3. 计提社保:公司承担的社保部分,在发放工资的当月进行计提。假设公司承担的社保金额为B元,账务处理为: - 借:管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所属部门) B元 - 贷:应付职工薪酬 B元 4. 缴纳社保:实际缴纳社保时,账务处理为: - 借:应付职工薪酬 B元 - 贷:银行存款 B元 ### 二、个税处理 1. 计算应补缴个税:首先需要计算出员工12月和1月工资应缴纳的个人所得税。这需要根据员工的应发工资扣除相关扣除项后,按照个人所得税税率表进行计算。假设计算出应补缴的个税金额为C元。 2. 账务处理:对于应补缴的个税,账务处理为: - 借:应付职工薪酬 C元 - 贷:应交税费——应交个人所得税 C元 3. 申报缴纳个税:在次月申报期内,通过自然人电子税务局扣缴端进行个税申报,并缴纳应补缴的税款。 需要注意的是,如果员工工资为零是因为企业承担了个人应承担的社保部分,那么在进行个税申报时,应将这部分社保金额作为工资薪金进行申报,而不是零申报。同时,长期零申报可能会引起税务机关的关注,建议企业根据实际情况合理申报个税。 以上是一般的账务处理和个税处理方法,具体操作还需根据企业的会计政策和当地税收法规进行调整。
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