同学，你提的这个问题在会计实操里还挺常见的。遇到总公司代缴分公司员工社保，同时分公司又负责发放工资并代扣个人部分社保的情况，账务处理得按步骤来，下面我展开讲讲：
### 一、分公司的账务处理
1. 计提工资
- 分录：
- 借：管理费用/销售费用等（根据员工所属部门计入相应科目）
- 贷：应付职工薪酬-应付工资
- 解释：这一步是确认公司因为员工的服务而应支付的工资费用，将其计入相应的成本或费用科目，同时增加应付职工薪酬的负债。例如，如果是分公司管理部门员工的工资，计入管理费用；销售部门员工工资计入销售费用。
2. 发放工资和代扣个人社保
- 分录：
- 借：应付职工薪酬-应付工资
- 贷：其他应付款-社保个人部分（代扣的个人社保金额）
- 贷：银行存款（实际发放的工资金额，即扣除个人社保后的金额）
- 解释：发放工资时代扣个人社保，一方面减少应付职工薪酬，另一方面将代扣的个人社保部分计入其他应付款，这是一种往来款项性质的科目，表示分公司暂时代为保管这部分代扣的社保资金。同时，将实际发放给员工的工资金额通过银行存款支付。
3. 与总公司内部往来核算（针对代扣社保款）
- 分录：
- 借：其他应付款-社保个人部分
- 贷：内部往来（用于记录分公司与总公司之间因社保代扣产生的内部债权债务关系）
- 解释：分公司将代扣的个人社保款通过内部往来科目转移给总公司，表示这笔钱是分公司代总公司暂收的，后续会与总公司进行结算。
### 二、总公司的账务处理
1. 收到分公司代扣的社保款
- 分录：
- 借：银行存款（分公司转账过来的社保款金额）
- 贷：内部往来（与分公司的内部往来科目相对应，用于记录这笔社保款的来源）
- 解释：总公司收到分公司转来的代扣社保款，增加银行存款的同时，确认与分公司之间的内部债权债务关系。
2. 缴纳社保
- 分录：
- 借：应付职工薪酬-社保个人部分（代扣的员工个人社保部分）
- 借：应付职工薪酬-社保单位部分（总公司承担的单位部分社保）
- 贷：银行存款（缴纳社保的总金额）
- 解释：总公司用收到的分公司代扣社保款以及自己承担的单位部分社保，一起向社保机构缴纳社保费用。这里将两部分社保都通过应付职工薪酬科目核算，然后减少银行存款。
3. 内部往来结算（与分公司核对无误后）
- 分录：
- 借：内部往来（冲销与分公司之前记录的内部往来余额）
- 贷：银行存款（如果需要退还分公司多转的部分或者有其他结算情况则使用该科目）
- 解释：当总公司与分公司核对社保代扣和缴纳情况无误后，冲销内部往来科目余额。如果之前分公司多转了社保款或者有其他结算差异，可以通过银行存款进行调整。
总之，通过以上步骤，就能清晰地完成总公司代缴社保、分公司发工资并代扣个人部分的账务处理啦。记得每一步都要仔细核对数据哦，这样能确保财务数据的准确性和完整性。要是还有啥疑问，随时问我哈。
同学，你提的这个问题在会计实操里还挺常见的。遇到总公司代缴分公司员工社保，同时分公司又负责发放工资并代扣个人部分社保的情况，账务处理得按步骤来，下面我展开讲讲：
一、分公司的账务处理
1. 计提工资
- 分录：
- 借：管理费用/销售费用等（根据员工所属部门计入相应科目）
- 贷：应付职工薪酬-应付工资
- 解释：这一步是确认公司因为员工的服务而应支付的工资费用，将其计入相应的成本或费用科目，同时增加应付职工薪酬的负债。例如，如果是分公司管理部门员工的工资，计入管理费用；销售部门员工工资计入销售费用。
2. 发放工资和代扣个人社保
- 分录：
- 借：应付职工薪酬-应付工资
- 贷：其他应付款-社保个人部分（代扣的个人社保金额）
- 贷：银行存款（实际发放的工资金额，即扣除个人社保后的金额）
- 解释：发放工资时代扣个人社保，一方面减少应付职工薪酬，另一方面将代扣的个人社保部分计入其他应付款，这是一种往来款项性质的科目，表示分公司暂时代为保管这部分代扣的社保资金。同时，将实际发放给员工的工资金额通过银行存款支付。
3. 与总公司内部往来核算（针对代扣社保款）
- 分录：
- 借：其他应付款-社保个人部分
- 贷：内部往来（用于记录分公司与总公司之间因社保代扣产生的内部债权债务关系）
- 解释：分公司将代扣的个人社保款通过内部往来科目转移给总公司，表示这笔钱是分公司代总公司暂收的，后续会与总公司进行结算。
二、总公司的账务处理
1. 收到分公司代扣的社保款
- 分录：
- 借：银行存款（分公司转账过来的社保款金额）
- 贷：内部往来（与分公司的内部往来科目相对应，用于记录这笔社保款的来源）
- 解释：总公司收到分公司转来的代扣社保款，增加银行存款的同时，确认与分公司之间的内部债权债务关系。
2. 缴纳社保
- 分录：
- 借：应付职工薪酬-社保个人部分（代扣的员工个人社保部分）
- 借：应付职工薪酬-社保单位部分（总公司承担的单位部分社保）
- 贷：银行存款（缴纳社保的总金额）
- 解释：总公司用收到的分公司代扣社保款以及自己承担的单位部分社保，一起向社保机构缴纳社保费用。这里将两部分社保都通过应付职工薪酬科目核算，然后减少银行存款。
3. 内部往来结算（与分公司核对无误后）
- 分录：
- 借：内部往来（冲销与分公司之前记录的内部往来余额）
- 贷：银行存款（如果需要退还分公司多转的部分或者有其他结算情况则使用该科目）
- 解释：当总公司与分公司核对社保代扣和缴纳情况无误后，冲销内部往来科目余额。如果之前分公司多转了社保款或者有其他结算差异，可以通过银行存款进行调整。
总之，通过以上步骤，就能清晰地完成总公司代缴社保、分公司发工资并代扣个人部分的账务处理啦。记得每一步都要仔细核对数据哦，这样能确保财务数据的准确性和完整性。要是还有啥疑问，随时问我哈。
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