公司买来酒，用于送客户怎么做账

学员你好，公司买来酒用于送客户，在会计处理上主要涉及账务处理和税务处理两个方面。以下是具体的操作方法： ### 一、账务处理 1. 购入时 - 一般企业：如果企业购买酒后立即送给客户，且没有单独核算库存商品中的酒，那么可以直接将购买酒的支出计入“销售费用——业务招待费”科目。会计分录为：借“销售费用——业务招待费”，贷“银行存款”（或其他支付方式）。 - 商贸企业：如果商贸企业从库存商品中取用酒来送客户，需要做以下会计分录： - 如果是用于招待客户，视同销售并计提销项税额，同时结转成本，分录为：借“销售费用——业务招待费”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 - 如果是用于送礼给客户，同样视同销售计缴增值税，分录为：借“销售费用——业务招待费”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 2. 送出时：无论是一般企业还是商贸企业，在送出酒时，都不需要再进行额外的账务处理，因为前面已经根据不同的取得方式进行了相应的账务记录。 ### 二、税务处理 1. 增值税 - 用于招待客户：购买酒水用来招待客户属于个人消费，不得抵扣进项税额，已经抵扣的需要做进项税额转出。例如，企业购买酒水取得增值税专用发票并已抵扣进项税额，但后来用于招待客户，则需要将相应的进项税额转出，分录为：借“销售费用——业务招待费”，贷“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 - 用于送礼给客户：单位或者个体工商户将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物计缴增值税。也就是说，企业购买酒送客户需要按照销售货物计算缴纳增值税，销项税额=销售额×税率。销售额可以按照购入酒的公允价值确定，即按照市场同类酒的价格来确定。 2. 企业所得税：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828 号）规定，企业将资产移送用于交际应酬和对外捐赠（送礼也是一种捐赠），因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。因此，企业购买酒用于送客户或招待客户，在企业所得税方面都需要视同销售确认收入。但是，业务招待费在企业所得税税前扣除有限额，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。 3. 个人所得税：业务招待大家一起吃喝，无法量化到个人，所以业务招待不交个人所得税。但是，如果是用于送礼的话，就涉及到个人所得税，应该按照“偶然所得”缴纳个人所得税。不过，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。 综上所述，公司购买酒用于送客户的会计处理需根据不同情况分别记账，并正确处理相关税务问题，以确保财务合规性和税务准确性。