收到去年的红字发票怎么做账呢

针对收到去年的红字发票如何做账的问题，以下是详细的解答： ### 一、购货方的账务处理 1. 如果尚未进行勾选确认： - 如果购货方尚未对去年收到的蓝字发票进行勾选确认，那么可以直接将蓝字发票和对应的红字发票一并退回给销售方。这种情况下，不需要进行额外的账务处理，因为交易在双方之间并未最终确认。 2. 如果已经勾选确认并抵扣了进项税额： - 做相反分录冲减相关科目：由于之前已经将该发票的进项税额进行了抵扣，现在需要做相反的分录来冲减相关科目。具体会计分录为：借记“原材料”或“库存商品”（红字），贷记“应付账款”或“银行存款”（红字），同时借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（红字）。这样做是为了将原先因错误发票而多抵扣的进项税额予以调整。 - 填写红字发票信息表并审核：在某些情况下，购货方可能需要填写红字发票信息表，并交由税务机关审核。审核通过后，销售方才能开具红字专用发票。 ### 二、销售方的账务处理 1. 开具红字发票时的账务处理： - 销售方在开具红字发票时，应当根据红字发票入账。具体会计分录为：借记“银行存款”等（红字），贷记“主营业务收入”（红字），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（红字）。这样处理是为了将原先错误的销售收入和销项税额予以冲减。 总的来说，无论是购货方还是销售方，在收到去年的红字发票时，都需要根据具体情况进行相应的账务处理。这些处理步骤旨在确保账目的准确无误，并符合税务法规的要求。