曦月老师
回答于2025年02月19日
金牌答疑老师
针对您提出的问题，以下是我的详细解答：
### 一、费用发生、发票开具均在2024年，但2025年才来报销
1. 会计处理：
- 当您收到发票时，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。具体分录如下：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：其他应付款（或其他相关科目）
- 支付报销款时，分录为：
- 借：其他应付款
- 贷：银行存款
- 结转时，分录为：
- 借：利润分配-未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
2. 税务处理：
- 根据国家税务总局的相关规定，这些费用可以在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣除。追补年限不得超过五年。
### 二、属于预付性质的发票
1. 会计处理：
- 2024年12月31日支付款项时，分录为：
- 借：预付账款/合同资产
- 贷：银行存款
- 2025年1月15日收到发票时，分录为：
- 借：销售费用/管理费用等（根据实际费用性质确定）
- 贷：预付账款/合同资产
2. 税务处理：
- 该笔广告费可以在2025年度进行税前扣除。
### 三、属于存货采购的发票
1. 会计处理：
- 2025年1月3日验收入库时，分录为：
- 借：原材料
- 应交税费—应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款/应付账款
2. 税务处理：
- 发票虽然是2024年的，但在2025年度可以进行税前扣除，无需进行纳税调整。同时，增值税进项税额也可以在2025年1月进行抵扣。
针对您提出的问题，以下是我的详细解答：
一、费用发生、发票开具均在2024年，但2025年才来报销
1. 会计处理：
- 当您收到发票时，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。具体分录如下：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：其他应付款（或其他相关科目）
- 支付报销款时，分录为：
- 借：其他应付款
- 贷：银行存款
- 结转时，分录为：
- 借：利润分配-未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
2. 税务处理：
- 根据国家税务总局的相关规定，这些费用可以在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣除。追补年限不得超过五年。
二、属于预付性质的发票
1. 会计处理：
- 2024年12月31日支付款项时，分录为：
- 借：预付账款/合同资产
- 贷：银行存款
- 2025年1月15日收到发票时，分录为：
- 借：销售费用/管理费用等（根据实际费用性质确定）
- 贷：预付账款/合同资产
2. 税务处理：
- 该笔广告费可以在2025年度进行税前扣除。
三、属于存货采购的发票
1. 会计处理：
- 2025年1月3日验收入库时，分录为：
- 借：原材料
- 应交税费—应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款/应付账款
2. 税务处理：
- 发票虽然是2024年的，但在2025年度可以进行税前扣除，无需进行纳税调整。同时，增值税进项税额也可以在2025年1月进行抵扣。
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