淼淼老师
回答于2025年02月18日
金牌答疑老师
针对工程项目行业开专票、结转成本和确认收入的会计分录问题，以下是我的详细解答：
### 一、开具工程款专票的会计分录
1. 确认收入
- 会计分录：
- 借：应收账款（或银行存款等）
- 贷：主营业务收入
- 应交税费——应交增值税（销项税额）
- 说明：在确认收入时，根据开具的发票金额，将应收账款（或银行存款等）和主营业务收入分别计入借方和贷方，同时确认销项税额。
2. 结转成本
- 会计分录：
- 借：主营业务成本
- 工程施工——合同毛利（或贷记）
- 贷：主营业务收入
- 说明：根据工程完工情况，将已发生的实际成本从“工程施工”科目转入“主营业务成本”科目，以反映项目的真实盈利状况。如果“工程施工”科目有余额，则需通过“合同毛利”进行调节。
### 二、后续结转成本和确认收入的会计分录
1. 结转成本
- 会计分录：
- 借：工程结算
- 贷：工程施工——合同成本
- 工程施工——合同毛利（或借记）
- 说明：在项目完工后，需要将“工程施工”科目下的“合同成本”和“合同毛利”明细科目与“工程结算”科目对冲，以反映项目的实际成本和毛利情况。
2. 确认收入
- 会计分录：
- 借：主营业务成本
- 工程施工——合同毛利（或贷记）
- 贷：主营业务收入
- 说明：在确认收入时，根据工程完工进度或合同条款，将已完工部分的收入从“工程结算”科目转入“主营业务收入”科目，并同时结转相应的成本。
总的来说，以上会计分录仅供参考，具体操作还需根据实际情况进行调整。
针对工程项目行业开专票、结转成本和确认收入的会计分录问题，以下是我的详细解答：
一、开具工程款专票的会计分录
1. 确认收入
- 会计分录：
- 借：应收账款（或银行存款等）
- 贷：主营业务收入
- 应交税费——应交增值税（销项税额）
- 说明：在确认收入时，根据开具的发票金额，将应收账款（或银行存款等）和主营业务收入分别计入借方和贷方，同时确认销项税额。
2. 结转成本
- 会计分录：
- 借：主营业务成本
- 工程施工——合同毛利（或贷记）
- 贷：主营业务收入
- 说明：根据工程完工情况，将已发生的实际成本从“工程施工”科目转入“主营业务成本”科目，以反映项目的真实盈利状况。如果“工程施工”科目有余额，则需通过“合同毛利”进行调节。
二、后续结转成本和确认收入的会计分录
1. 结转成本
- 会计分录：
- 借：工程结算
- 贷：工程施工——合同成本
- 工程施工——合同毛利（或借记）
- 说明：在项目完工后，需要将“工程施工”科目下的“合同成本”和“合同毛利”明细科目与“工程结算”科目对冲，以反映项目的实际成本和毛利情况。
2. 确认收入
- 会计分录：
- 借：主营业务成本
- 工程施工——合同毛利（或贷记）
- 贷：主营业务收入
- 说明：在确认收入时，根据工程完工进度或合同条款，将已完工部分的收入从“工程结算”科目转入“主营业务收入”科目，并同时结转相应的成本。
总的来说，以上会计分录仅供参考，具体操作还需根据实际情况进行调整。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
