莎莎老师
回答于2025年02月17日
金牌答疑老师
对于学员提出的关于年度企业所得税申报的问题，以下是我的详细解答：
1. 营业收入与成本均为0的情况
- 当企业的营业收入和营业成本均为0时，这通常意味着企业在报告期内没有产生任何销售收入，同时也没有发生任何与销售直接相关的成本支出。这种情况下，利润表中的营业利润自然也为0。
2. 税金及附加的处理
- 即使营业收入和成本均为0，企业仍可能需要处理一些与税金及附加相关的事项。这些税金及附加可能包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，它们是根据企业的增值税、消费税等流转税税额计算缴纳的。
- 如果企业在报告期内确实产生了需要缴纳的税金及附加，那么在企业所得税申报时，应将这些税金及附加作为纳税调整项目进行处理。具体来说，需要将“税金及附加”科目的发生额从会计利润中扣除，以计算出应纳税所得额。
3. 填写方法
- 在填写企业所得税申报表时，应根据利润表和相关会计凭证的数据进行填报。如果利润表中的营业收入和营业成本均为0，但存在需要缴纳的税金及附加，那么应在申报表的相应栏目中填写这些税金及附加的金额。
- 需要注意的是，不同版本的企业所得税申报表可能在格式和要求上有所不同。因此，在填写申报表之前，建议仔细阅读申报表的填表说明和相关税收政策规定，以确保填报的准确性和合规性。
综上所述，当营业收入和成本均为0但利润表中有税金及附加时，不能仅仅填写税金及附加就行。而是需要根据实际情况进行综合分析和判断，并按照相关税收政策规定和申报表的要求进行填报。
对于学员提出的关于年度企业所得税申报的问题，以下是我的详细解答：
1. 营业收入与成本均为0的情况
- 当企业的营业收入和营业成本均为0时，这通常意味着企业在报告期内没有产生任何销售收入，同时也没有发生任何与销售直接相关的成本支出。这种情况下，利润表中的营业利润自然也为0。
2. 税金及附加的处理
- 即使营业收入和成本均为0，企业仍可能需要处理一些与税金及附加相关的事项。这些税金及附加可能包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，它们是根据企业的增值税、消费税等流转税税额计算缴纳的。
- 如果企业在报告期内确实产生了需要缴纳的税金及附加，那么在企业所得税申报时，应将这些税金及附加作为纳税调整项目进行处理。具体来说，需要将“税金及附加”科目的发生额从会计利润中扣除，以计算出应纳税所得额。
3. 填写方法
- 在填写企业所得税申报表时，应根据利润表和相关会计凭证的数据进行填报。如果利润表中的营业收入和营业成本均为0，但存在需要缴纳的税金及附加，那么应在申报表的相应栏目中填写这些税金及附加的金额。
- 需要注意的是，不同版本的企业所得税申报表可能在格式和要求上有所不同。因此，在填写申报表之前，建议仔细阅读申报表的填表说明和相关税收政策规定，以确保填报的准确性和合规性。
综上所述，当营业收入和成本均为0但利润表中有税金及附加时，不能仅仅填写税金及附加就行。而是需要根据实际情况进行综合分析和判断，并按照相关税收政策规定和申报表的要求进行填报。
更多
淼淼老师
回复
莎莎老师
2025年01月21日
非关联企业之间的借款，是否需要开发票，这取决于具体的借款情况和税法规定。以下是对这一问题的详细解答：
1. 增值税方面
- 有偿借款：如果非关联企业之间的借款是有利息的，那么根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十四条第一项规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，对于有偿借款，出借方需要开具增值税发票，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%（阶段性1%）。
- 无偿借款：对于无息借款，除了用于公益事业或以社会公众为对象外，也需要视同销售缴纳增值税。这意味着，即使没有收到实际的利息，出借方也需要按照金融企业同类同期贷款利率计算并缴纳增值税。
2. 企业所得税方面
- 对于非关联企业之间的无息借款，如果取得银行借款后将资金转借给其他非关联企业，且承担的借款利息支出与取得收入无关，则该利息支出不得在企业所得税税前扣除。
3. 印花税方面
- 根据《印花税法》及相关规定，非金融企业之间的借款合同不属于印花税的征税范畴，不征印花税。
4. 附加税方面
- 城建税、教育费附加、地方教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据的。因此，如果非关联企业之间的借款需要缴纳增值税，那么相应的附加税也需要缴纳。
综上所述，非关联企业之间的借款，无论是有息还是无息，都需要根据具体情况判断是否需要开具发票并缴纳相关税费。对于有偿借款，出借方需要开具增值税发票；对于无偿借款，虽然不需要开具发票，但也需要按照规定缴纳增值税。同时，还需要注意企业所得税和附加税的相关处理。
请注意，以上信息仅供参考，具体税务处理应根据实际情况和当地税务机关的要求进行。
淼淼老师
回复
莎莎老师
2025年01月21日
非关联方之间的借款，即使有利息，也需要缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十四条第一项规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，除了用于公益事业或以社会公众为对象外，无偿借贷是需要缴纳增值税的。
此外，对于有偿借款（即支付利息的借款），根据税法规定，一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人适用征收率3%（阶段性1%）。
立即领取免费试学课程
（0/9）
