老师你好，请问小规模季报增值税需要计提吗？分录怎么作

小规模纳税人季报增值税的计提和分录做法如下： ### 一、增值税是否需要计提 1. 一般情况：小规模纳税人通常采用简易计税方法，按销售额乘以征收率计算应纳税额，在发生应税行为确认收入时，可直接计算并确认增值税，无需像一般纳税人那样进行复杂的进项税额和销项税额抵扣及单独的增值税计提操作。 2. 特殊情况：如果小规模纳税人存在如销售不动产等特定业务，可能需要按照相关规定进行特殊的增值税处理，但也不是传统意义上的“计提”。 ### 二、具体会计分录做法 1. 确认收入时： - 借：应收账款/银行存款等 - 贷：主营业务收入 - 贷：应交税费——应交增值税 2. 季度末，若确定本季度销售收入达到免征增值税条件： - 先将本季度已计提的增值税转入营业外收入。假设前几个月已分别计提了部分增值税，季度末汇总计提的增值税为A元。 - 借：应交税费——应交增值税 A - 贷：营业外收入 A。 3. 季度末，若确定本季度不符合免征增值税条件，需全额缴纳增值税：则直接按照季度末汇总的应交增值税金额，结转至“应交税费——未交增值税”科目。 - 借：应交税费——应交增值税 - 贷：应交税费——未交增值税。 4. 实际缴纳增值税时： - 借：应交税费——未交增值税 - 贷：银行存款。