以下是对外捐赠的会计分录做法，结合了多年的会计经验进行讲解：
1. 捐赠货币性资产
- 会计分录
- 借：营业外支出——对外捐赠（具体金额）
- 贷：银行存款/库存现金（具体金额）
- 举例
- 某企业通过银行转账的方式向某慈善机构捐赠了100,000元，用于支持贫困地区的教育发展。该笔捐赠的会计分录应为：
- 借：营业外支出——对外捐赠 100,000元
- 贷：银行存款 100,000元
2. 捐赠非货币性资产（存货）
- 会计分录
- 借：营业外支出——对外捐赠（账面价值+增值税销项税额）
- 贷：库存商品/原材料等（账面价值）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（增值税销项税额）
- 举例
- 某企业将自行生产的一批产品捐赠给某医院，该产品的成本为50,000元，市场售价为60,000元（不含税），适用的增值税税率为13%。该笔捐赠的会计分录应为：
- 借：营业外支出——对外捐赠 57,800元（50,000元+60,000元×13%）
- 贷：库存商品 50,000元
- 应交税费——应交增值税（销项税额） 7,800元（60,000元×13%）
3. 捐赠固定资产或无形资产
- 会计分录
- 借：营业外支出——对外捐赠（账面价值+相关税费）
- 贷：固定资产清理/无形资产（账面价值）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果适用）
- 举例
- 某企业将一台不再使用的设备捐赠给某学校，该设备的原值为100,000元，已计提折旧60,000元，公允价值为40,000元。该笔捐赠的会计分录应为：
- 首先，将设备转入固定资产清理：
- 借：固定资产清理 40,000元
- 累计折旧 60,000元
- 贷：固定资产 100,000元
- 然后，记录捐赠行为：
- 借：营业外支出——对外捐赠 40,000元
- 贷：固定资产清理 40,000元
在进行对外捐赠的会计处理时，企业需要准确区分捐赠的性质和形式，按照会计准则和税法规定进行账务处理。同时，企业还应妥善保存捐赠相关的凭证及批准文件，以备税务审查。此外，对于符合税法规定的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在一定比例内据实扣除，但具体扣除规则需参照当地财税政策执行。
以下是对外捐赠的会计分录做法，结合了多年的会计经验进行讲解：
1. 捐赠货币性资产
- 会计分录
- 借：营业外支出——对外捐赠（具体金额）
- 贷：银行存款/库存现金（具体金额）
- 举例
- 某企业通过银行转账的方式向某慈善机构捐赠了100,000元，用于支持贫困地区的教育发展。该笔捐赠的会计分录应为：
- 借：营业外支出——对外捐赠 100,000元
- 贷：银行存款 100,000元
2. 捐赠非货币性资产（存货）
- 会计分录
- 借：营业外支出——对外捐赠（账面价值+增值税销项税额）
- 贷：库存商品/原材料等（账面价值）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（增值税销项税额）
- 举例
- 某企业将自行生产的一批产品捐赠给某医院，该产品的成本为50,000元，市场售价为60,000元（不含税），适用的增值税税率为13%。该笔捐赠的会计分录应为：
- 借：营业外支出——对外捐赠 57,800元（50,000元+60,000元×13%）
- 贷：库存商品 50,000元
- 应交税费——应交增值税（销项税额） 7,800元（60,000元×13%）
3. 捐赠固定资产或无形资产
- 会计分录
- 借：营业外支出——对外捐赠（账面价值+相关税费）
- 贷：固定资产清理/无形资产（账面价值）
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果适用）
- 举例
- 某企业将一台不再使用的设备捐赠给某学校，该设备的原值为100,000元，已计提折旧60,000元，公允价值为40,000元。该笔捐赠的会计分录应为：
- 首先，将设备转入固定资产清理：
- 借：固定资产清理 40,000元
- 累计折旧 60,000元
- 贷：固定资产 100,000元
- 然后，记录捐赠行为：
- 借：营业外支出——对外捐赠 40,000元
- 贷：固定资产清理 40,000元
在进行对外捐赠的会计处理时，企业需要准确区分捐赠的性质和形式，按照会计准则和税法规定进行账务处理。同时，企业还应妥善保存捐赠相关的凭证及批准文件，以备税务审查。此外，对于符合税法规定的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在一定比例内据实扣除，但具体扣除规则需参照当地财税政策执行。
更多
（0/9）
