月末结转税金怎么做账

针对学员提出的月末结转税金怎么做的问题，以下是我的回复： 月末结转税金主要涉及到将当月应交未交或多交的增值税等税费进行相应的账务处理。以下是具体的会计分录及解释： 1. 结转进项税额 - 会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——应交增值税（进项税额）。 - 解释：这步是将当月可抵扣的进项税额从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，以便后续计算当月应缴纳的增值税。 2. 结转销项税额 - 会计分录：借：应交税费——应交增值税（销项税额）；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。 - 解释：这步是将当月发生的销项税额从“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，与进项税额一起计算当月应缴纳的增值税。 3. 结转应缴纳增值税 - 会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税。 - 解释：这步是将当月应缴纳但尚未缴纳的增值税从“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目转入“应交税费——未交增值税”科目，表示企业对国家的负债。 4. 实际缴纳税费 - 会计分录：借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款。 - 解释：这步是在实际缴纳税款时，将之前计提的应交税费通过银行存款支付出去，减少企业的负债。 总的来说，以上步骤完成后，月末结转税金的过程就基本完成了。需要注意的是，不同企业可能由于业务性质、规模大小等因素存在差异，在具体操作时可能会有所不同。因此，在进行月末结转税金时，建议结合企业的实际情况和相关会计准则进行操作。