老师，电子飞机票怎么抵扣

学员你好，关于电子飞机票如何抵扣进项税的问题，我根据自己10年以上的会计经验，给你解答一下： ### 一、抵扣凭证的要求 1. 增值税专用发票 - 如果企业购买的电子飞机票是通过具有一般纳税人资格的航空公司或代理公司开具的增值税专用发票，那么可以直接按照发票上注明的税额进行抵扣。这是最直接也是最常见的抵扣方式。 2. 增值税电子普通发票 - 自2024年12月1日起，企业可以在税务数字账户内勾选抵扣进项税。如果该电子发票上注明了税额，那么企业就可以按照注明的税额进行抵扣。 3. 航空运输电子客票行程单 - 如果企业取得的是注明旅客身份信息、票价和燃油附加费等信息的航空运输电子客票行程单，并且该行程单是由具有一般纳税人资格的航空公司或代理公司开具的，那么企业可以按照一定的公式计算抵扣进项税额。具体计算公式为：进项税额 = (票价 + 燃油附加费) ÷ (1 + 9%) × 9%。 ### 二、特殊情况的处理 1. 国际旅客运输服务 - 如果企业购买的是国际旅客运输服务的电子飞机票，那么该服务适用增值税零税率或免税政策，因此企业无法抵扣进项税额。 2. 退票费的处理 - 如果企业购买的电子飞机票发生了退票并产生了退票费，且该退票费取得了合法有效的增值税专用发票或其他相关凭证，那么企业可以按照相应的税率计算并抵扣退票费的进项税额。 3. 代理费的处理 - 如果企业通过旅行社或其他代理公司购买飞机票并支付了代理费，且该代理费与机票款一并开具了经纪代理编码的发票，那么该发票属于经纪代理服务范畴，不属于旅客运输服务范畴，因此企业无法抵扣该代理费的进项税额。但是，如果代订公司分别开具了代理费发票和行程单发票，那么行程单部分是可以抵扣进项税额的。 ### 三、申报抵扣的注意事项 1. 及时申报抵扣 - 企业在进行进项税抵扣时，必须按照税法规定的时间和要求及时申报抵扣，并在申报表中准确填写相关信息。 2. 保留相关凭证 - 企业必须妥善保留所有相关凭证以备税务检查时提供证明材料。如果未能提供或提供的证明材料不符合规定要求，则可能面临税务处罚和经济损失。 总的来说，电子飞机票的进项税抵扣需要企业根据不同的抵扣凭证和实际情况来选择合适的抵扣方式，并严格遵守税法规定和相关政策要求。