老师，你好，我12月份社保少计提了，小会计准则，我这边1月份怎...

在会计工作中，偶尔会遇到前期少计提费用的情况。对于12月份社保少计提的问题，1月份的账务处理需要既准确又合规。我会一步步指导你完成这项工作，确保你的账目清晰无误。 ### 一、补提少计的社保费用 1. 确认少计提金额：首先，明确12月份社保实际应缴纳但未计提的具体金额，可通过社保缴费通知单等相关资料进行核对计算。 2. 进行补提分录 - 企业承担部分 - 借：管理费用——社会保险（单位部分）X元 贷：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）X元 - 个人承担部分 - 借：应付职工薪酬——工资Y元 贷：其他应付款——社会保险（个人部分）Y元 - 注：这里的“X元”和“Y元”需根据实际计算出的少计提的企业和个人应承担的社保金额分别填列。 3. 缴纳少计的社保费用 - 在实际补缴12月份少计提的社保费用时，根据银行回单等支付凭证进行如下账务处理： - 借：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）X元 其他应付款——社会保险（个人部分）Y元 贷：银行存款等X+Y元 ### 二、调整相关成本费用或损益科目 1. 对管理费用等科目的影响：由于少计提的社保费用属于企业的一项费用支出，补计提后会增加当月或上月的管理费用等成本费用类科目金额。如果企业执行小企业会计准则且管理费用等科目余额不允许出现负数，可能需要对相关科目进行调整。例如，可在补计提分录中通过“以前年度损益调整”科目过渡，再将以前年度损益调整转入利润分配等相关科目。 - 借：以前年度损益调整X元 贷：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）X元 - 借：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）X元 贷：银行存款等X元 - 借：利润分配——未分配利润X元 贷：以前年度损益调整X元 2. 对企业所得税的影响：少计提的社保费用可能会影响企业所得税应纳税所得额的计算。如果符合税法规定的扣除条件，在实际补计提并缴纳时，可作为税前扣除项目，减少当期应纳税所得额，从而减少企业所得税负担。但具体税务处理还需结合当地税务机关的政策要求和企业的实际情况进行判断。 总之，对于12月份社保少计提的情况，在1月份做账时，关键是要准确计算少计提的金额，并进行正确的账务处理，同时关注对相关成本费用和企业所得税的影响，确保财务数据的准确性和合规性。