杨阳老师
回答于2025年01月15日
金牌答疑老师
下面我将详细解释员工工资计入成本、计提工资及个税的会计分录该如何做：
1. 计提工资
- 会计分录：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬——应付工资。
- 说明：在这一步，企业将工资计入相关的成本费用科目。这些科目可能包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等，具体取决于员工的职责和所在部门。
2. 计提个税
- 会计分录：借：应付职工薪酬——应付工资 贷：应交税费——应交个人所得税(计提的个税金额)。
- 说明：计提个税时，企业需要将预计应缴纳的个人所得税从应付工资中转出，计入应交税费科目。这一步反映了企业代扣代缴个人所得税的义务。实际操作中，企业可能会根据工资表或人力资源部门提供的个税计算数据来确定计提的个税金额。
3. 发放工资
- 会计分录：借：应付职工薪酬——应付工资 贷：应交税费——应交个人所得税(实际扣除的个税金额，与计提金额可能略有差异) 其他应付款——代缴社保费(员工个人承担部分) 银行存款/库存现金(实际支付给员工的工资)。
- 说明：在发放工资时，企业需要从应付工资中扣除代扣的个人所得税、社保等费用，并将剩余部分支付给员工。
4. 缴纳个税
- 会计分录：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款。
- 说明：企业需要在规定的期限内将代扣的个人所得税缴纳给税务机关。
综上所述，员工的工资计入成本，计提工资及个税的会计分录主要涉及计提工资、计提个税、发放工资以及缴纳个税四个步骤。每个步骤都有相应的会计分录，以确保企业的会计处理准确无误。
下面我将详细解释员工工资计入成本、计提工资及个税的会计分录该如何做：
1. 计提工资
- 会计分录：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬——应付工资。
- 说明：在这一步，企业将工资计入相关的成本费用科目。这些科目可能包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等，具体取决于员工的职责和所在部门。
2. 计提个税
- 会计分录：借：应付职工薪酬——应付工资 贷：应交税费——应交个人所得税(计提的个税金额)。
- 说明：计提个税时，企业需要将预计应缴纳的个人所得税从应付工资中转出，计入应交税费科目。这一步反映了企业代扣代缴个人所得税的义务。实际操作中，企业可能会根据工资表或人力资源部门提供的个税计算数据来确定计提的个税金额。
3. 发放工资
- 会计分录：借：应付职工薪酬——应付工资 贷：应交税费——应交个人所得税(实际扣除的个税金额，与计提金额可能略有差异) 其他应付款——代缴社保费(员工个人承担部分) 银行存款/库存现金(实际支付给员工的工资)。
- 说明：在发放工资时，企业需要从应付工资中扣除代扣的个人所得税、社保等费用，并将剩余部分支付给员工。
4. 缴纳个税
- 会计分录：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款。
- 说明：企业需要在规定的期限内将代扣的个人所得税缴纳给税务机关。
综上所述，员工的工资计入成本，计提工资及个税的会计分录主要涉及计提工资、计提个税、发放工资以及缴纳个税四个步骤。每个步骤都有相应的会计分录，以确保企业的会计处理准确无误。
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木棉老师
回复
杨阳老师
2025年01月07日
你的账务处理思路基本正确，但需要稍微调整一下。以下是详细的解析和建议：
1. 车辆挂靠时
当车辆挂靠到公司时，你将车辆作为固定资产登记，并贷记“其他应付款-挂靠汽车”。
```markdown
借：固定资产 85800
贷：其他应付款-挂靠汽车 85800
```
2. 提折旧
在计提折旧时，应该借记“管理费用”或“营业费用”（视车辆用途而定），而不是“其他应付款-车辆折旧”。同时，贷记“累计折旧”。
```markdown
借：管理费用（或营业费用） 81510
贷：累计折旧 81510
```
3. 车辆退出时
当车辆退出时，需要进行固定资产清理。首先，将固定资产和累计折旧对冲，然后根据实际情况确认损益。
假设车辆以4290元出售，那么：
```markdown
借：固定资产清理 4290
累计折旧 81510
贷：固定资产 85800
```
然后，确认清理损益：
```markdown
借：营业外支出（或其他有关科目） 4290
贷：固定资产清理 4290
```
如果车辆是无偿退出，则不需要确认收入或支出，只需将固定资产和累计折旧对冲即可。
总结
通过上述步骤，可以确保账务处理的准确性和合规性。以下是完整的分录：
1. 车辆挂靠时：
```markdown
借：固定资产 85800
贷：其他应付款-挂靠汽车 85800
```
2. 提折旧：
```markdown
借：管理费用（或营业费用） 81510
贷：累计折旧 81510
```
3. 车辆退出时：
```markdown
借：固定资产清理 4290
累计折旧 81510
贷：固定资产 85800
```
```markdown
借：营业外支出（或其他有关科目） 4290
贷：固定资产清理 4290
```
希望这些解释对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
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