我非常理解您在处理企业所得税预缴申报时的疑问。根据企业所得税法和相关规定，如果前三季度公司亏损，第四季度有利润，但全年累计仍为亏损的情况下，是不需要缴纳企业所得税的。
具体来说，企业所得税是按年度汇缴，季度预缴计算的。在预缴申报表填报时，是以累计金额列的数据来计算应纳税额的。也就是说，如果1-4季度累计利润总额为零或负数时，就不需要缴纳企业所得税。即使第四季度有利润，但由于全年累计仍是亏损，因此也不需要预缴交所得税。
此外，企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，也可以弥补本年度的亏损。所以，在您的情况下，即使第四季度盈利，但由于全年累计为亏损，第四季度也是不需要预缴交所得税的。
我非常理解您在处理企业所得税预缴申报时的疑问。根据企业所得税法和相关规定，如果前三季度公司亏损，第四季度有利润，但全年累计仍为亏损的情况下，是不需要缴纳企业所得税的。
具体来说，企业所得税是按年度汇缴，季度预缴计算的。在预缴申报表填报时，是以累计金额列的数据来计算应纳税额的。也就是说，如果1-4季度累计利润总额为零或负数时，就不需要缴纳企业所得税。即使第四季度有利润，但由于全年累计仍是亏损，因此也不需要预缴交所得税。
此外，企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，也可以弥补本年度的亏损。所以，在您的情况下，即使第四季度盈利，但由于全年累计为亏损，第四季度也是不需要预缴交所得税的。
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竹子老师
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木森老师
2025年01月03日
本期销售不动产的销售额应该填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的第4行第2列“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”。
根据相关税法规定，小规模纳税人在填报增值税纳税申报表时，需要将本期销售不动产的销售额单独列出并填写在指定的栏次中。具体来说，如果小规模纳税人的合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
竹子老师
回复
木森老师
2025年01月03日
本期销售不动产销售额应该小于等于第4行第2列“应征增值税不含税销售额( 5%征收率) -服务、不动产和无形资产”＋第九栏第二列“免税销售额”。
这一结论的依据是增值税申报表的逻辑结构。在增值税申报表中，第4行第2列“应征增值税不含税销售额( 5%征收率) -服务、不动产和无形资产”通常表示的是应税服务、不动产和无形资产的不含税销售额，而这部分销售额是需要缴纳增值税的。第九栏第二列“免税销售额”则表示的是免征增值税的销售额，这部分销售额不需要缴纳增值税。
因此，当计算本期销售不动产的销售额时，需要将这两部分销售额相加，以得到总的销售额。如果本期销售不动产的销售额大于这个总和，那么就意味着存在超过免税和应税部分的销售额，这在逻辑上是不合理的。所以，本期销售不动产的销售额应该小于等于这个总和。
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