作为一名拥有超过10年会计经验的专家，以下是我对企业所得税为-39.06，后面需要办理退税吗？这个问题的分析：
1. 财务报表上的所得税费用：
- 财务报表上的“所得税费用”应如实填写，即填写为-39.06万元。这是根据实际经营结果计算得出的数据，确保了财务报表的准确性和真实性。
2. 年度汇算清缴后的退税处理：
- 在年度汇算清缴时，如果全年累计亏损，且之前季度预缴的税款超过了应纳税额，可以申请退税。
- 具体操作上，企业需要在次年的5月31日前完成企业所得税的年度申报，并在申报表中反映全年的累计亏损情况。税务机关会根据企业的申报情况，审核并确定是否退税及退税金额。
综上所述，第四季度亏损导致企业所得税为负数时，财务报表上的所得税费用应如实填写为负数。同时，在年度汇算清缴时，如果全年累计亏损且之前预缴税款超过应纳税额，企业可以申请退税。
作为一名拥有超过10年会计经验的专家，以下是我对企业所得税为-39.06，后面需要办理退税吗？这个问题的分析：
1. 财务报表上的所得税费用：
- 财务报表上的“所得税费用”应如实填写，即填写为-39.06万元。这是根据实际经营结果计算得出的数据，确保了财务报表的准确性和真实性。
2. 年度汇算清缴后的退税处理：
- 在年度汇算清缴时，如果全年累计亏损，且之前季度预缴的税款超过了应纳税额，可以申请退税。
- 具体操作上，企业需要在次年的5月31日前完成企业所得税的年度申报，并在申报表中反映全年的累计亏损情况。税务机关会根据企业的申报情况，审核并确定是否退税及退税金额。
综上所述，第四季度亏损导致企业所得税为负数时，财务报表上的所得税费用应如实填写为负数。同时，在年度汇算清缴时，如果全年累计亏损且之前预缴税款超过应纳税额，企业可以申请退税。
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